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第四章 经营预测 重庆理工大学 会计学院 安灵 一、预测的概念 　美国兰德公司兰德公司是美国最重要的以军事为主的综合性战略研究机构。它先以研究军事尖端科学技术和重大军事战略而著称于世，继而又扩展到内外政策各方面，逐渐发展成为一个研究政治、军事、经济科技、社会等各方面的综合性思想库，被誉为现代智囊的“大脑集中营”、“超级军事学院”，以及世界智囊团的开创者和代言人。它可以说是当今美国乃至世界最负盛名的决策咨询机构。 第四章 经营预测 预测的基本程序 课堂练习 课堂习题解答 课堂习题解答 第三节 利润预测 直接预测法 利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额 预测产品销售利润=预计产品销售收入-预计产品销售成本-预计产品销售税金 预测其他业务利润=预计其他业务收入-预计其他业务成本-预计其他业务税金 预测企业投资净收益=预计投资收入-投资损失 第三节 利润预测 直接预测法 【例4-9】根据下表资料，预测下一会计期间营业利润。其他业务收入20 000元，其他业务成本14 000元，其他业务税金4 000元。 第三节 利润预测 直接预测法 预测各个产品销售利润额： A产品：5000×（100-50-20）= 150000（元） B产品：2000 ×（240-170-40）= 60000（元） C产品：8000 ×（80-50-12）= 144000（元） 合计354 000（元） 预测其他业务利润： 20 000-14000-4000=2000（元） 下一会计期间营业利润： 预测营业利润=354000+2000=356000（元） 第三节 利润预测 因素分析法 本期成本利润率 （一）预测产品销售量变动对利润的影响因销售量变动而增减的利润额=（预测下期产品销售成本-本期产品销售成本）×本期成本利润率 （二）预测产品品种结构变动对利润的影响由于产品品种结构变动增减的利润=按本期成本计算的下期成本总额×（预测期平均利润率-本期平均利润率） 第三节 利润预测 因素分析法 （三）预测产品成本降低对利润的影响由于成本降低而增加的利润=按本期成本计算的预测其成本总额×产品成本降低率 （四）预测产品价格变动对利润的影响由于产品销售价格变动而增减的利润=预测期产品销售数量×变动前价格×价格变动率×(1-税率) （五）预测产品销售税率变动对利润的影响由于产品销售税率变动而增减的利润=预测其产品销售收入×（1±价格变动率）×（原税率-变动后税率） 第四节 资金需求预测 资金增长趋势预测法： 回归直线：y=a+bx其中：y:资金需求量x:销售收入 例4－12 第四节 资金需求预测 预计资产负债表法即通过编制预计资产负债表来预计预测期资产、负债和留用利润，从而确定外部资金需要量的一种方法。 【例4－11】中盛公司1998年12月31日的资产负债表如下。1998年实现销售收入300000元，扣除所得税后可获得5％的销售净利润。如果1999年度销售收入达到400 000元，预计1999年的资金需要量。 第四节 资金需求预测 第四节 资金需求预测 第四节 资金需求预测 固定资金需要量的预测 生产设备需要量的预测： 单台设备生产能力预测第四节 资金需求预测 预计生产经营任务的测算生产任务与预计生产任务平衡情况的预测其他固定资产需要量的预测 第四节 资金需求预测 流动资金需要量的预测 1、资金占用比例法第四节 资金需求预测 流动资金需要量的预测 2、周转期测算法 3、因素测算法 4、余额测算法 课堂练习 　1、预测方法分为两大类，是指定量分析法和（ ）。A、平均法B、定性分析法C、回归分析法　 　D、指数平滑法 　　2、已知上年利润为100000元，下一年的经营杠杆系数为1.4，销售量变动率为15%，则下一年的利润预测额为（ ）。A、140000元　　B、150000元C、121000元　　D、125000元3、经营杠杆系数等于1，说明（ ）。A、固定成本等于0 　　B、固定成本大于0C、固定成本小于0　 　D、与固定成本无关 课堂练习 　4、假设平滑指数=0.6, 9月份实际销售量为600千克，原来预测9月份销售量为630千克，则预测10月份的销售量为（ ）。A、618千克　　B、600千克C、612千克　　D、630千克　　5、已知上年利润为200000元，下一年的经营杠杆系数为1.8，预计销售量变动率为20%，则下一年利润预测额为（ ）。A、200000元　　B、240000元C、272000元　　D、360000元　6、下列适用于销售业务略有波动的产品的预测方法是（ ）。A、加权平均法　　B、移动平均法C、趋势平均法　　D、平滑指数法 课堂练习 计算题：某企业只生产