存款与第四结算业务练习.docVIP

存款与第四章结算业务练习 某商业银行南京玄武支行3月20日发生下列业务 江苏省总工会（开户单位、下同）交来“缴款凭证”，要求将其活期存款180万元转存为一年期定期存款，银行审查后办理并签发“定期存款开户证实书”（利率3.5%）。 借：吸收存款——活期存款——省工会存款户1800 000（分户账） 贷：吸收存款——定期存款——省工会1年期存款户1800 000 工会直属单位“工人汤山疗养院”系独立核算，在本行开立基本存款户，上级拨入资金100万。 借：吸收存款—活期存款—省工会存款户1000 000 贷：吸收存款—活期存款—工人汤山疗养院 1000 000 （2）同时收取开户费300元： 借：吸收存款—活期存款—工人汤山疗养院300 贷：手续费及佣金收入—基本存款户开户费 300 出售空白凭证支票100份、进账单100份、汇兑凭证50份，计价280元 借：吸收存款—活期存款—工人汤山疗养院280 贷：业务及管理费—印刷费（费用减少） 280 虹桥饭店交来“现金缴款单”人民币现金收入9500元存入其存款户。 借：库存现金 9500 贷：吸收存款—活期存款—虹桥饭店9500 江苏阳光集团公司缴来增值税89000元（代收） 借：吸收存款—活期存款—江苏阳光存款户89 000 贷：吸收存款—（待缴）财政性存款—89 000 借：吸收存款—（待缴税费）财政性存款—89 000 贷：存放中央银行款项.89000 非税收入____是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源和国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入和其他政府非税收入。 5.收到财政部门签发的人民银行转账支票300万元，系省财政拨付的 “农村义务教育阶段中小学公用经费专项补助资金” 借：存放中央银行款项—备付金 3000 000 贷：吸收存款—财政性存款—教育厅3000 000 (十二)从业人员健康检查收费 70元/人 省 财政专户 　 ▲ 医疗事故鉴定费、补偿费 2200-3200元/例次 国家 缴入国库 国家公布项目 　 报名考试费 　 　 　 　 　 (1)卫生专业技术资格考试 初级50元/科、中级70元/科 国家 缴入国库 国家公布项目 　 (2)医师资格考试 报名费10元/人、实践技能160元/人、综合笔试120元/人 国家 缴入国库 国家公布项目 多数执业资资格考试费都要缴入国库 省教育厅缴来现金支票（已背书），面额9600元提现，银行经审查后办理。“先记账后付款” 借：吸收存款—活期存款—教育厅9600 贷：库存现金9600 江苏阳光集团公司将其更新改造资金700万存入其专用存款户并存半年、利率按照3.5%计付。 结算类存折账户: 目前活期存折有两种，一种可以用作转账，一种是可以的，可以转账的在盖章的封皮上有结算户字样；而普通的那种储蓄类的存折是能用作转账结算的；可以转账的结算类存折是可以办理网银的。 现汇账户存款: 外币储蓄存款账户可分为外汇账户（现汇户）和外钞账户（现钞户）。现汇是指客户从银行购买或从境外汇入的外汇，也可是外币票据收汇后收入的外汇。现钞账户存款: 现钞是指客户手中持有外币钞票所办理的存款账户。 瑞HYPERLINK /jrjg/bxy/zjbxgs/200805/t224179.htm泰人寿保险股份有限公司江苏分公司缴存现金保险费收入82万元和现金缴款单。 借：库存现金 EUR820000 贷：吸收存款—活期存款—..泰人寿 EUR820000 （保险公司： 借：银行存款——工商银行 EUR820000 贷：保费收入 EUR820000 它是合资寿险公司，投资方为英国耆卫集团旗下的瑞典斯堪的亚公共保险有限公司和中国国电集团旗下的国电资本控股有限公司） 存款人汤姆交来美钞1000、要求兑换成人民币 借：库存现金 USD1000 贷：外汇买卖-兑换户 钞买价628%USD1000 借：外汇买卖-兑换户 钞买价628% CNY6280 贷：库存现金 CNY6280 套汇：安邦财产保险公司（在本行只有美元存款户）交来港元转账支票（出票人某合资企业也在本行开户）、票面金额港元100万 1000000X88%（港元汇买价）=人民币880000元 880000/630%（美元汇卖价）=美元139639 借：吸收存款—活期存款—出票人存款户 HKD1000000 贷：外汇买卖 汇买价 88% HKD1000000 借：外