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第3章 消費稅 習題 一、判斷題 1．對應稅消費品徵收消費稅與徵收增值稅的徵稅環節是一樣的，都是在應稅消費品的批發、零售環節徵收（ ） 2．納稅人把自產自用的應稅消費品用作廣告或樣品的，也應於移送使用時按銷售應稅消費品計算納稅（ ） 3．納稅人進口應稅消費品，按照組成計稅價格和規定的消費稅稅率計算應納消費稅稅額。其組成計稅價格的計算公式是：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（ ） 4．對應稅消費品徵收消費稅後，不再徵收增值稅（ ） 5．應稅消費品的銷售額，是指納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，其中也包括向購買方收取的增值稅稅額（ ） 6．納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，如果未分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率（ ） 7．納稅人兼營應稅勞務與銷售貨物，其取得的應稅勞務營業額與銷售貨物的銷售額可以合併計算繳納營業稅（ ） 8．某金店委託某加工廠加工金銀珠寶首飾一批，其消費稅應由加工廠向國家繳納，因而納稅人為首飾加工廠（ ） 9．某橡膠製品廠將自產汽車輪胎用於本廠汽車隊大修理，由於是本廠內部使用，只進行成本轉帳，故不納消費稅（ ） 10．納稅人銷售應稅消費品，作為計稅依據的銷售額，不僅包括向購買方收取的全部價款，而且包括收取的價外費用（ ） 11．某捲煙廠為內部接待特製捲煙一批，由於未對外銷售，故不納稅（ ） 12．境內生產的應稅消費品一律不減免消費稅（ ） 二、單項選擇題 1．工業企業購進下列（ ）應稅消費品的已納消費稅，在購入應稅消費品被用於連續生產應稅消費品時，不可以抵扣稅款。 A．化妝品，B．鞭炮、焰火，C．石腦油，D．糧食白酒 2．某汽車廠的自產汽車抵償債務，消費稅的計稅銷售額應選擇（ ） A．同類消費品中間價，B．同類消費品加權平均價，C．同類消費品最高售價，D．組成計稅價格 3．應稅消費品的全國平均成本利潤率由（ ）確定 A．省、自治區、直轄市稅務局，B．國務院，C．財政部，D．國家稅務總局 4．某公司（增值稅一般納稅人）銷售高檔化妝品一批，價款230000元（含稅），另收取包裝費4000元，該公司應納消費稅（ ）元 A．70200，B．60000，C．58974，D．18000 5．下列應稅消費品應納消費稅的有（ ） A．委託加工的應稅消費品(受託方已代收代繳消費稅)，委託方收回後用於直接銷售的，B．自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，C．委託非個體經營者加工的應稅消費品(受託方已代收代繳消費稅)，委託方收回後用於連續加工生產應稅消費，D．自產自用消費品，用於在建工程的 6．2005年4月，某外貿企業從某摩托車廠購進氣缸容量在250毫升以上的摩托車200輛，取得的增值稅專用發票上注明的單價是0.5萬元，當月即全部報送出口，離岸單價是800美元（匯率1美元＝8.3元人民幣），該企業應退消費稅稅款（ ）萬元 A．9，B．15，C．5，D．10 7．消費稅是選擇部分消費品列舉品目徵收的，目前，我國的消費稅共列舉（ ）個稅目的徵稅範圍。 A．11，B．9，C．14，D．8 8．消費稅主要採取在（ ）環節計征。 A．流通，B．消費，C．生產或進口，D．出口 9．某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2004年8月該廠將生產的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。門市部將其零銷，取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費稅稅率為3%，該項業務應繳納的消費稅額為（ ） A．6．60萬元，B．6萬元，C．1．98萬元，D．7．72萬元 三、多項選擇題 1．下列貨物徵收消費稅的有（ ） A．啤酒，B．汽車輪胎，C．保健食品，D．金銀首飾 2．進口應稅消費品，按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納消費稅稅額。其組成計稅價格的計算公式是（ ） A．組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅，B．組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅，C．組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)，D．組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1+消費稅稅率) 3．消費稅納稅人發生下列應稅行為，其具體納稅地點是（ ） A．納稅人到外縣(市)銷售應稅消費品的，應向銷售地稅務機關申報繳納消費稅，B．進口應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅，C．委託加工應稅消費品的，由受託方向其所在地主管稅務機關解繳消費稅稅款，D．納稅人直接銷售應稅消費品的，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅 4．納稅人用委託加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品，在計算納稅時，其委託加工應稅消費品的