国家财政与依法纳税.pptVIP

* 第四课 国家财政与依法纳税 （一）财政及其重要作用 一、基本知识 1.财政和财政收支 1）所谓财政就是国家的收入和支出活动，包括财政收入和财政支出两个部分。 2）国家通过征税等所取得的收入，就是财政收入。财政收入的形式主要有税收收入、国有资产收入和债务收入等，其中税收收入是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，是国家组织财政收入的最主要来源。 3）国家为实现其职能而对所获得收入进行开支，就是财政支出。财政支出按国家职能划分，可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业之出、债务支出和其他支出。 4）国家的财政收入和财政支出的分配，属于国民财富的再次分配，是通过国家预算实现的。 5）财政收入和财政支出之间存在着辩证统一的关系 ①财政收入的规模决定财政支出的规模； ②财政支出是财政收入的目的，财政的合理支出有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件。 6）如何安排财政收支？——财政收支的原则 ①财政收入的原则：根据国民经济发展状况，按照国家、集体、个人利益三兼顾的原则来安排。 A.在经济发展和财政收入的关系上，经济发展是源，财政收入是流；经济发展是根，财政收入是叶。源远才能流长，根深才能叶茂。只有发展经济、厉行节约，才能广辟财源，保证国家财政收入。增加财政收入最根本的是发展经济，增加国家的经济实力。 B.在财政收入上保证国家权威，把该收的坚决收起来，这是保证人民整体利益和长远利益的客观要求。 上述两幅图表说明了什么？ ②财政支出的原则：根据有可能实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量入为出，尽力做到收支平衡，略有结余。 A.财政支出大于财政收入形成财政赤字。我国解决财政赤字主要是发行国债等形式来解决，因为这种办法不会增加社会总需求，不会引起通货膨胀，是解决财政赤字较好的办法。 B.财政收入大于财政支出形成财政结余。财政结余过大，意味着大量的资金和物资积压，延缓了经济建设和其他建设的速度。 C.财政赤字过大或者财政结余过多，都会对经济发展和人民生活产生不利的影响。只有保证国家财政收支基本平衡，才能促进经济的协调发展和人民生活水平的不断提高。 2.财政的重要作用 1）财政有力地促进经济的发展。财政用于对经济发展的重大项目的投入，特别是对能源、原材料、交通等基础工业、基础设施项目的投资，为国民经济的持续快速发展创造了条件。 3）财政促进人民生活水平的提高。满足人民不断增长的物质和文化生活需要，是发展社会主义经济的目的，也是我国组织财政支出的出发点。财政在实现社会公平方面发挥着重要调节作用。以人为本的公共财政特点日益突出。（P103经济观察） 2）财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。我国财政不断加大对科教文卫事业的投入力度，有效促进了经济社会和人的全面发展。 4）财政为巩固国防提供可靠的物证保证。 （二）税收的特征和意义 1.什么是税收？ 税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。 1）税收由谁征收？ 行使征税的主体是政府。只有政府（包括中央政府和地方政府）才能行使征税权，其他任何组织或机构均无征税权。 2）向谁征收税收？ 向社会成员征收，包括公民个人和各类经济组织。 3）怎样征收税收？ 按照法律规定，无偿征收财物。 4）征税的目的是什么？ 实现国家职能，满足社会公众对公共产品的需求。 2.税收与其他财政收入形式相比较具有哪些特征？ 1）强制性。税收是依靠国家的政治权力强制征收的。 ①税收是国家通过法律形式予以确定的，税法是税收的法律依据和法律保证； ②纳税人必须根据税法纳税，不依法纳税就要受到法律制裁。 2）无偿性。指国家征税后，税款极为国家所有，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。 3）相对固定性。 ①非经国家批准，任何单位和个人不能随意改变法律规定的征税的范围和标准。 ②因情况发生变化确需改变征税规定的，必须按法律程序加以调整。 ③税收的相对固定性，使征纳双方都有遵照执行的法律依据，它保证了国家有稳定的财政收入来源。 税收的三个基本特征是相互联系、不可分离的，这是税收区别于其他财政收入的基本标志，也是鉴别一种财政收入是不是税收的基本尺度，只有同时具备这三个基本特征的才是税收。 3.税收的构成要素和种类 1）国家的税收制度是由纳税人、征税对象和税率三个基本要素构成的。 ①纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。 ②征税对象，是指对什么东西或行为要征税。征税对象是区别不同税种的主要标志。 ③税率是税收制度的中心环节。税率的高低及调整直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控意向。 2）我国现行税收制度中的主要税种有：个人所得税、增值税、营业税、印花税、关税等。（注意：关税是由海关征收，其他税种是由税务