5-销售与收款核算与管理[171p].pptVIP

案例分析——案例1 答案 案例分析——案例1 答案 下面是收款系统各职能部门的工作描述： 案例分析——案例1 答案 案例分析——案例1 答案 综上所述，为了控制以邮寄方式取得的现金收入，不管是在收发部门（信件在此打开），在现金收入部门（此处现金被汇总并送存银行，取得相应的存款单据），还是在应收账款部门（在此登账），应当确认没有人能完全控制整个收款业务的交易流程。通常，之所以向客户开具发票，并报送有关报表，主要是为了客户按照其姓名、地址编制汇款通知单，并会同该客户应付的款项一起汇回。登记总分类账的依据是出纳人员为记录送存银行的现金收入数量而编制的日记账凭证通知单。日记账通知单上记录的金额应该与应收账款各项目的汇总数核对一致。然后将经过确认的银行存款单副本传递到内部审计部门的职员，以便与银行账户调节一致。对通过邮件实际收到的现金的内部控制，更大程度上取决于直接监管的力度。 案例分析——案例1 答案 IT环境下ABC分公司采用整批处理与直接更新系统处理现金收入交易，其系统作业步骤如下： 收发部门：收发员核对客户寄来的付款支票和汇款通知单与金额是否一致，然后把两者分离，同时编制收款单：第一联收款单和客户付款支票送往现金收入部门；汇款通知单和第二联收款单送往应收账款部门。 现金收入：现金出纳员核对收款单和客户付款支票，编制银行送存单。此外，通过终端机产生每个工作日内现金收入的整批总和。在各个工作日结束前，把客户付款支票和两联送存单送往银行办理存款；另一联送存单和客户寄来的汇款通知单则予以存档。 应收账款：应收账款职员核对汇款通知单和收款单，通过终端机键入有关资料，产生“现金收入交易文件”，然后把汇款通知单和收款单一起存档。 案例分析——案例1 答案 信息处理：每日终了前，整批处理计算机程序将自动核对控制总和文件记录和现金收入交易文件记录，依据直接更新方式对应收账款明细账户和总账记录过账。此后，计算机系统将产生一份过账作业清单，送往应收账款部门复核过账处理结果。 内部审计：为确保现金收入交易处理的正确性，ABC分公司的内部审计部门职员（不参与现金交易），定期核对由收发部门职员编制的收款单及经银行退回的送存单，检验收到的客户付款支票是否已如数地送存银行。 案例分析——案例1 答案 以下为IT环境下ABC公司现金收入系统流程图 案例分析——案例2 A公司在销售过程中有时会发生退货，退货原因包括： A公司错发商品 因A公司的产品质量导致客户退货 商品在运输途中损坏 A公司发货太迟或途中运输延误导致客户拒收等 当发生销货退回时，A公司必须对退回的商品做冲账处理。 1、请给出A公司处理销货退回的部门及其处理的步骤 。2、绘出A公司销货退回的系统流程图。 案例分析——案例2 答案 案例分析——案例2 答案 2、以下为A公司销货退回的系统流程图 课前思考题 1、请描述销售与收款业务业务循环中主要的业务流程？ 2、在企业持续经营中，为什么存在赊销业务活动？ 3、请描述销售和收款业务的会计确认和计量？ 收款单凭证模板的定义 收款时的会计分录： 借：库存现金（或银行存款） 贷：应收账款（预收账款等）——XX客户 收款单对应记账凭证的借贷规则将预制于系统中。 需要设置货币资金类科目和应收账款（或预收款）科目。货币资金类科目由收款对应的结算方式而定。 收款单转化为会计凭证时，贷方科目需要根据收款类型而定。如收到款项属于应收款项的收回，则贷方科目为应收账款科目，如收到款项属于预收货款，则贷方科目为预收货款。 坏账准备的凭证模板定义——坏账准备计提 坏账准备计提 借： 资产减值损失 ?? 贷： 坏账准备 在系统中只需要设置“资产减值损失”科目和“坏账准备”科目。 系统将根据坏账准备计提方法所计算的计提金额的正或负来决定科目方向。 坏账准备的凭证模板定义——坏账发生 坏账发生时的会计凭证为： 借： 坏账准备 ??? 贷： 应收账款 坏账发生环节不需要设置任何科目。 坏账准备科目：在坏账准备计提环节已经设 应收账款科目：在销售发票转化环节已经设置 系统将按照预制的坏账发生规则自动将坏账发生信息转化为会计信息。 坏账准备的凭证模板定义——坏账收回 坏账收回时的会计凭证为：借：应收账款 ?? 贷：坏账准备 借：货币资金类科目 ?? 贷：应收账款 所用三个科目在销售发票环节、坏账准备环节已经设置，因此，坏账收回环节不需要设置任何科目 系统将按照坏账发生规则自动将坏账发生信息转化为会计信息。? 生成记账凭证 系统将根据转账规则，运行凭证模板，自动将业务单据上的数据传送给对应科目的借贷方，生成完整的记账凭证。 以销售发票为例，一笔销售业务发生后，录入并审核销售