财务分c析题.docVIP

财务分析案例 某工业企业2002年和2003年度的会计报表简表及主要财务指标见下表，请根据提供的会计信息回答下列问题：（注：报表已经我行注册会计师审核，未发现明显异常的情况；因是简表，表列项目不完整、表内勾稽关系不平衡均属正常） 1、通过分析指出该企业主营业务、资金营运、盈利能力及现金流量等方面存在的主要问题。 2、通过分析相关财务指标，并结合上题发现的问题，分别对该企业的短期偿债能力和长期偿债能力做出综合判断。（7分） 资产负债表简表 单位：万元 项目名称 2002年 2003年 项目名称 2002年 2003年 货币资金 3211 2181 短期借款 5096 11658 应收账款 24759 24581 应付票据 240 1544 存货 12177 11254 应付账款 10873 13408 其他应收款 4515 14477 一年内到期的长期负债 2901 6102 流动资产合计 48567 56873 流动负债合计 32706 37467 长期投资 745 5691 长期借款 5400 6860 固定资产原价 50815 47782 长期负债合计 12243 13702 减：累计折旧 9202 10428 负债合计　 44949 51169 固定资产净值 41613 37354 实收资本（股本） 19250 19250 工程物资 441 614 资本公积 20573 20578 在建工程 3958 1098 盈余公积 8207 8207 固定资产合计 46012 39066 未分配利润 2908 2933 无形资产 563 507 所有者权益合计 50938 50968 资产合计 95887 102137 负债及所有者权益合计 95887 102137 利润表简表 单位：万元 项目名称 2002年 2003年 一、主营业务收入（产品销售收入） 28440 22958 二、主营业务收入净额 28440 22958 减：（一）主营业务成本 22886 19257 （二）主营业务税金及附加 239 82 三、主营业务利润 5315 3619 加：其他业务利润 570 2192 减：（一）营业费用 2060 2398 （二）管理费用 3401 6388 （三）财务费用 1603 1379 四、营业利润 -1179 -4354 加：（一）投资收益（损失以-号表示） 4 -38 （三）补贴收入 1357 2329 （四）营业外收入 22 2161 减：营业外支出 52 73 五、利润总额（亏损以-号表示） 152 25 减：所得税 64 0 六、净利润（亏损以-号表示） 88 25 现金流量简表 单位：万元 项目名称 2003年 项目名称 2003年 一、经营活动产生的现金流量 三、筹资活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 22373 借款所收到的现金 26475 收到的其他与经营活动有关的现金 4156 现金流入小计 26475 现金流入小计 28429 偿还债务所支付的现金 15252 购买商品、接受劳务支付的现金 16043 偿付利息所支付的现金 2040 支付给职工以及为职工支付的现金 2807 现金流出小计 17292 支付的其他与经营活动有关的现金 11018 筹资活动产生的现金流量净额 9183 现金流出小计 31235 补充资料 经营活动产生的现金流量净额 -2806 1、将净利润调节为经营活动的现金流量 二、投资活动产生的现金流量 净利润 25 取得投资收益所收到的现金 26 加：计提的坏账准备或转销的坏账 631 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 50 固定资产折旧 1781 收到的其他与投资活动有关的现金 无形资产摊销 57 现金流入小计 76 待摊费用减少（减：增加） 196 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 2483 财务费用 2040 投资所支付的现金 5000 投资损失（减：收益） 38 支付的其他与投资活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 -2806 现金流出小计 7483 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 投资活动产生的现金流量净额 -7407 以固定资产偿还债务 8341 主要财务指标 财务指标 2002年 2003年 行业平均值 资产负债率 46.88% 50.10% 55% 流动比率 148% 152% 150% 应收账款周转次数 1.07 0.93 2.35 主营业务利润率 18.69% 15.76% 22% 利息保