对账逻辑与方法.pptx

对账逻辑与方法周腾2016年7月E交付中心目录成本的构成暂估成品、发出商品、委托加工物资三.账务的核对四.结账交流 一. 成本的构成直接材料成本制造费用人工成本委外加工成本 直接材料成本直接材料成本：指直接用于产品生产，构成产品实体的原料、主要材料、外购半成品及有助于产品形成的辅助材料和其他直接材料的费用。成本来源：生产领料单领用成本去处：生产入库单、委外进货单 制造费用制造费用：企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。费用来源： 领用 低值易耗品、间接材料的库存交易单 固定资产计提折旧的费用 其他支出诸如车间水电费、办公费、差旅费、办公费等计入生产产品制造费用的记账凭证。 费用去处：生产入库单 人工成本人工成本：人工成本是指一定时期内企业在生产经营和提供劳务活动中使用劳动力而发生的各项直接和间接的费用总和。成本来源：各个车间（工作中心）生产加工员工的工资成本去处：生产入库单 委外加工费用委外加工成本：委托外协厂商加工，中途产生的加工费用成本来源：委外进货单产生的加工费用成本去处：委外发票结算的加工费用 暂估成本暂估成本：对于已经验证入库的购进商品，但发票尚未收到，企业应当在月末估计入库成本暂估入账成本来源：进货单已审核入库尚未开票的部分 成本去处：暂估账款核算单抛转，被月初冲抵暂估账款管理（月初回冲） 进货单未开票部分进行暂估账款核算（确认入库暂估成本） 月底蓝字分录 借 存货会计科目 贷 暂估会计科目 月初红字分录 借 暂估会计科目 贷 存货会计科目 进货单的采购发票开立： 借 存货会计科目 借 进项税 贷 应付账款-实际应付 发出商品发出商品：企业进行销售而发出的产成品、库存商品，未进行开票，未计入到主营业务成本。成本来源：销货单已经审核出库，未进行开票的部分。 成本去处：通过销货单将销货成本有库存商品抛转到主营业务成本，由销售发票核销发出商品，并将销货成本结转至主营业务成本。启用发出商品管理：商品销货后，即销货单审核：销货单抛转销货成本： 借 发出商品 贷 商品存货科目商品销货开票后，即销售发票审核：销售发票抛转销货成本： 借 主营业务成本 贷 发出商品 委托加工物资委托加工物资：指企业委托外单位加工成新的物料。委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用等。成本来源：委外领料单领用的原材料或自制半成品 成本去处：通过委外进货单产生的委外进成本启用委托加工物资管理对委外工单进行的委外生产领料：委外领料单借 委托加工物资（包含材料成本，若为领用自制半成品，还包含制费及人工） 贷 存货会计科目委外进货单抛转委外进货成本 借 委外件存货会计科目 贷 委托加工物资（包含材料成本及加工费） 结算委外进货的加工费用，通过委外发票或委外进货单抛转委外进费用，二者选其一。通常情况使用委外发票抛转委外发票借 委托加工物资（只包含加工费） 贷 应付账款当委外进货单金额与委外发票金额不一致，生成的价差调整单需要抛分录委外价差调整单借 委外件存货会计科目 贷 委托加工物资（只包含加工费） 账务核对库存成本的核对 暂估成本的核对 发出商品成本的核对 应收科目的核对 应付科目的核对 在制成本的核对存货与总账存货科目的来源存货科目的来源存货总账原材料库存交易单生产领退料单价差及尾差调整单进退货单销货单（现买现卖）库存交易单、生产领退料、尾差调整单、暂估账款核算单、采购发票、销货单销货成本（涉及到原材料）的抛转半成品同上。还包含生产入库单、委外进货单同上。还包含生产入库单、委外进货单的抛转产成品同半成品同半成品库存成本的核对存货对总账核对来源： 库存管理系统： 库存明细表 结账月底的期末数会计总账系统 ： 科目余额表 结账月份的期末余额对账前一定要保证期初数据是相同的，即上月月底数据一致。 库存成本的核对库存成本的核对如果发现两个数值不一致，可以先核对存货和分录。通过自定义报表，编号为AJS01，存货抛分录状况稽核—依单据修改年月为对账年月库存成本的核对在直接查询的结果中:11： 库存交易单17：成本开账调整单18： 报废单23：销货单24：销退单34：进货单35：退货单54： 领料单55：委外领料56:退料57：委外退料58：生产入库59：委外进货其中 34、35开头进退货单不需要抛分录，17开头的进货价差调整单不需抛分录（其他17单据都抛分录），可再修改报表中不筛选。查看差额栏位，将有差异的单据找出，分析原因。通过此报表，可以将库存交易单据存货与分录不一致的数据查找出来。库存成本的核对对于当月没有全部开票的进货单，系统会在月底将未开票进货数量和金额进行暂估入库处