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第一章 财务管理总论 第一节 财务管理的概念 第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理的对象及原则 第四节 财务管理的方法 教学目的 第一节 财务管理的概念 一、概念 二、财务活动分析 (一）概念 财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。具体来讲，是指企业筹集、投放、使用、收回及分配资金等一系列行为 。 （二）内容 ： 1.筹资引起的财务活动 筹资是指企业为了满足生产经营投资的需要，通过一定渠道、采取适当方式筹措资金的财务活动，是财务活动的首要环节。吸收投资者资金，借入债权人资金，接受捐赠等，构成筹资的财务活动。 资金= 负债资金或借入资金 + 权益资金或自有资金 2、投资引起的财务活动 投资是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。因投资而发生的货币支出及收回投资而产生的资金的收入，构成投资的财务活动。 资金形态: 固定资产、流动资产、无形资产、证券等。 3、收益分配引起的财务活动 收益分配是指企业对生产经营过程中实现的利润，在国家、投资者及企业之间进行合理的分配 资金形式：收入﹑成本费用﹑利润﹑留存收益﹑股利 三者关系: 相互联系、相互依存又相对独立 . 三、财务关系分析 （一）概念：企业在组织财务活动过程中与有关各方发生 的经济利益关系。 （二）财务关系的内容与实质 内容 实质 企业与投资者 经营权与所有权的关系 企业与被投资者 投资与受资的关系 企业与债权人 债务与债权的关系 企业与债务人 债权与债务的关系 企业与税务机关 依法纳税与依法征税的权利义务关系 企业内部各单位之间 内部各单位之间的利益关系 企业与职工之间 劳动成果的分配关系 第二节 财务管理目标 一、特点 一、特点 多元性 层次性 二、目标 （二）财务管理目标 财务管理目标的三种观点 1、利润最大化 企业以实现最大化利润为理财目标。这一目标用企业的税后利润表示。 2、股东财富最大化 通过财务上的合理经营，为股东带来更多的财富。在股份公司中，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格来决定，即在数量一定的情况下，当股价最大化时，股东的财富也达到最大化。－－因此人们又将此称为股票价格最大化。 3、企业价值最大化 是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业价值最大化。 ⑴资产可以是有形的，也可以是无形的； ⑵企业价值是市场价值而不是账面价值； ⑶企业价值是指企业未来各期预期产生的净现金流量的现值之和为基础，在数量上可表示为： 第三节 财务管理的对象及原则 （二）现金的短期循环 （三）现金的长期循环 二、财务管理的原则 二、财务管理的原则 比例原则：财务管理要求通过各因素之间的比例关系发现管理中存在的问题，采取相应的措施，使有关比例趋于合理。 优化原则：财务管理过程要求不断分析、比较和选择，以实现行动方案、总量和比例关系最优化。 第四节 财务管理的方法 一 财务预测 （－）概念：是财务人员根据历史资料，依据特定的方法对企业未来的财务活动和财务成果所作出的科学预计和测算。它是决策的基础、计划的前提。 第四节 财务管理的方法 二 财务决策 （一）概念：是指财务人员在财务目标的总体要求下，从若干个可以选择的财务活动方案中选择最优方案的过程。 第四节 财务管理的方法 三 财务计划 （一）概念：是在一定的计划内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。 第四节 财务管理的方法 四 财务控制 （一）概念：是指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务