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* * * * * * 第三节 债权类及货币类流动资产评估 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 现金 各项存款 货币类流动资产 债权类流动资产 应收及预付帐款 应收票据 短期投资 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、应收及预付帐款评估 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 应收及预付帐款评估是在对企业各种应收及预付帐款核实的基础上,根据每笔款项可收回的数额确定评估值。用数学式可以概括为: 应收及预付账款评估价值＝应收及预付账款账面余额－已确定的坏账损失－预计可能发生的坏账损失 [例]某企业应收帐款及拖欠时间情况见表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 应收帐款评估值=879000-139120=739880(元) 坏帐计算分析表 单位:元 拖欠时间 未到期 半 年 一 年 二 年 三年以上 合 计 应收金额 430000 154000 132000 98000 65000 879000 预计坏帐率% 1 8 20 45 80 -- 坏帐金额 4300 12320 26400 44100 52000 139120 备注 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、应收票据评估 应收票据是指企业持有的经债务人书面承诺,具有法定形式和已确定收款期限的债权凭证。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 票据有带息和不带息之分。 具体计算公式为: 应收票据评估值=票据到期价值-贴现利息 不带息票据到期价值=票据面值 带息票据到期价值=票据面值×(1+利率×票据期限) 贴现利息=票据到期价值×贴现率×贴现期 贴现期=票据到期天数(票据期限)-持票天数 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. [例]某企业收到甲公司不带息汇票一张,票面额300000元,签发日5月8日,票据期限为3个月,6月8日评估,当时年贴现率为7%,则: 贴现天数=90-30=60(天) 评估值=300000-3500=296500(元) Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、现金及各项存款审核 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 严格地讲，对于现金及各项存款不存在评估问题，所谓的评估实际上是对现金和各项存款的审核。对于外币存款，可按评估基准日的国家外汇牌价折算成人民币金额。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspo
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