《税法》八.pptVIP

上海立信会计学院 《税法》教学课件 上海市精品课程 LOGO 《税法》上海市精品课程 第八章 个人所得税 个人所得税概述 1 个人所得税的征税对象、纳税人与税率 2 应纳税所得额的确定 3 个人所得税的计算 4 个人所得税的减免税 5 境外所得的税额扣除 6 《税法》上海市精品课程 境外所得的税额扣除 6 个人所得税的征收与缴纳 7 《税法》上海市精品课程 第一节 个人所得税概述 一、个人所得税的产生 （一）调节收入分配，体现社会公平 （二）扩大聚财渠道，增加财政收入 （三）增强纳税意识，树立义务观念 二、个人所得税在我国的发展 三、个人所得税的征收模式 四、我国现行个人所得税的作用 《税法》上海市精品课程 第二节 个人所得税的征税对象、纳税人与税率 一、征税对象 （一）工资、薪金所得 （二）个体工商户的生产、经营所得 （三）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得 （四）劳务报酬所得 （五）稿酬所得 （六）特许权使用费所得 （七）利息、股息、红利所得 （八）财产租赁所得 （九）财产转让所得 1．股票转让所得 2．量化资产股份转让 3．个人出售自有住房 （十）偶然所得 （十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得 《税法》上海市精品课程 二、纳税人 （一）居民纳税人与非居民纳税人的判定 1．居民纳税人 2．非居民纳税人 （二）所得来源地的认定 三、税率 《税法》上海市精品课程 第三节 应纳税所得额的确定 一、费用减除标准 二、每次收入的确定 三、应纳税所得额的其他有关规定 《税法》上海市精品课程 第四节 个人所得税的计算 一、工资、薪金所得应纳税额的计算 （一）一般计算方法 （二）工资、薪金所得应纳税额计算中的特殊问题 1．对个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的方法 2．取得不含税全年一次性奖金收入个人所得税的计算方法 3．对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红（以下简称奖金，不包括应按月支付的奖金）的计税方法 4．特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税方法 5．关于个人取得公务交通、通信补贴收入征税问题 6．关于失业保险费（金）征税问题 7．关于支付各种免税之外的保险金的征税方法 8．在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得的征税问题 9．在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的征税问题 10．关于个人取得退职费收入征免个人所得税问题 11．对个人因解除劳动合同取得经济补偿金的征税方法 《税法》上海市精品课程 二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 （一）对个体工商户个人所得税计算征收的有关规定 （二）个体工商户的生产、经营所得适用税率及速算扣除数 （三）个人独资企业和合伙企业应纳个人所得税的计算 1．查账征税 2．核定征收 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 四、劳务报酬所得应纳税额的计算 五、稿酬所得应纳税额的计算 《税法》上海市精品课程 七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 六、特许权使用费所得应纳税额的计算 八、财产租赁所得应纳税额的计算 （一）应纳税所得额 （二）应纳税额的计算方法 九、财产转让所得应纳税额的计算 （一）一般情况下财产转让所得应纳税额的计算 （二）个人住房转让所得应纳税额的计算 （三）个人销售无偿受赠不动产应纳税额的计算 《税法》上海市精品课程 十、偶然所得应纳税额的计算 十一、其他所得应纳税额的计算 十二、应纳税额计算中的特殊问题 （一）关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题 （二）两个以上的纳税人共同取得同一项所得的计税问题 （三）个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税的方法 （四）办理补充养老保险退保和提供担保个人所得税的征税方法 （五）个人兼职和退休人员再任职取得收入个人所得税的征税方法 （六）企业为股东个人购买汽车个人所得税的征税方法 （七）个人股票期权所得个人所得税的征税方法 （八）企业高级管理人员行使股票认购权取得所得个人所得税的征税方法 （九）纳税人收回转让的股权征收个人所得税的方法 （十）企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税 （十一）个人取得拍卖收入征收个人所得税 （十二）个人取得有奖发票奖金征免个人所得税 《税法》上