2016新认定增值税一般纳税人知识培训.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 海珠国税税务学堂 海珠国税 增值税一般纳税人知识培训 2011.9 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 海珠国税税务学堂 第一部分 申报征收 抄税 　是纳税人将开票信息汇总录入到 IC卡的操作。 报税 报税，是纳税人抄税后通过IC卡向税务机关报送开票数据电文的操作。报税可分为网上报税和上门报税 申报 申报，是纳税人将增值税纳税申报电子信息报送税务机关，并划缴税款的行为。 将开具的发票的存根联信息抄至IC卡 存根联报送国税系统 做申报表、申报、缴税 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 海珠国税税务学堂 一、网上报税及申报(条件是：有IC卡、CA证书和龙山税友软件) 抄税 网上上传销项数据（报税） 网上申报 网上缴税 是纳税人将开票信息汇总录入到 IC卡的操作。 网上解锁清卡 通过“龙山税友系统”将IC卡资料上传到金税工程系统 如果网上不能清卡，请到税局前台清卡 生成申报文件 电子申报数据生成申报文件 用CA证书在网上的电子申报系统申报 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 海珠国税税务学堂 二、上门报税及申报 抄税 上门申报及缴税 是纳税人将开票信息汇总录入到 IC卡的操作。 携带税控IC卡和税务登记证副本、电子申报软件生成的电子申报数据、 申报表一式两份。 上门解锁清卡 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 海珠国税税务学堂 纳税人每个月15号前的申报流程无论是网上报税还是上门报税均包括以上四个步骤（IC卡抄税、申报、缴税、清卡），四个步骤全部完成才算是完成申报工作。 申报时间：原则上统一在次月的1－15日，在纳税期内遇法定节假日，抄报税和申报期限可同时顺延（遇最后一日为法定节假日的，顺延1日） 在每月1日至15日内有连续3天以上法定节假日的，按休假日天数顺延）。 注意 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 海珠国税税务学堂 三、申报有误的处理 一、涉及税额调整的： 由纳税人手工制作相应税款所属时期的纸质增值税纳税申报主表，把调整后数据与调整前数据的差额，在增值税纳税申报主表相应项目的“本月数”栏中填写，并到主管税务机关前台办理补充申报的手续。 电子申报软件中的相关数据应由纳税人在准备次月申报资料前，通过“税务凭证管理”“纳税申报调整单”模块进行调整。 二、不涉及税款调整的：由纳税人向主管税务机关重新报送正确的增值税纳税申报纸质资料 电子数据有误 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 海珠国税税务学堂 一般纳税人享受增值税减免优惠的，必须先备案，后开票，然后进行申报。否则不予享受优惠政策。 一般纳税人在销售自己使用过的固定资产申报时请在申报表第5栏、21栏及23栏填好相应数据。（纳税人填写申报表前请注意参考减免税批复书背面的申报说明） 一般纳税人在更正申报时，没有即征即退业务的企业请不要在申报表“即征即退货物及劳务”栏填列数据。（此类错误不能更正操作） 其他注意的申报事项 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 海珠国税税务学堂 Evaluation only. C