村村个财务管理制度.doc

大头村村财务管理制度 为推进村级财务管理制度化、规划化，促进农村经济发展和农村社会稳定，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《村集体经济组织会计制度》、中共大头市委办公室、大头市人民政府办公室《关于全面推行村账乡（镇）代理，加强村级财务规范化管理的实施意见》和《瑞安市村账乡（镇）代理财务管理规定》，结合我村实际，制定本制度。 一、大头村财务管理机构及职责 1、村集体财务收支会计核算委托镇村账代理站代理。村级财务管理设立出纳一名，财物负责人村经济合作社社长担任。 2、村财务负责人全面主持本村财务工作，其主要岗位职责： （1）贯彻落实村合作经济组织财务制度和会计制度，主持制订本村的财务管理制度，组织编制年度财务预算和年终财务决算报告，并提请村民代表会议审议通过。 （2）代表本组织签订各项承包和其他经济协议，维护村集体经济组织的合法权益。认真做好经济合同的兑现、结算工作。 （3）维护财经纪律，按照制度规定和财务预算，开源节流，做好资金的筹集和使用，把好财务审批关。 （4）支持并督促村出纳认真履行职责，依法办理并按时完成各项财务収支结报等工作，对本村财务资料的真实性、合法性和完整性负总责。 （5）定期组织财务检查，清理核对账目，盘点财产物资，收回应收欠款。 3、出纳具体负责本村财务工作，其主要岗位职责： （1）负责做好出纳工作。保管现金、有价证券、银行结算票据、；对内容不真实，用途不明确，开支不符合规定，凭证要素或审批手续不齐全的票据要拒绝付款；认真登记现金、银行存款日记账，做到日清月结；遵守现金管理和银行结算条例，定期核对现金和銀行存款余额，做到账款相符。 （2）出纳及时整理好有关收付款凭単、附件和证明，填好出纳结报表，每月按时向“村帐代理站” 报账。 （3）记好有关财务备查簿。做好应收、应付等往来款项的记录和债权债务结算工作。月末把应收款明细清単报村两委负责人和村务民主监督委员会主任。 （4）负责村集体资产管理和各种承包合同的管理、结算、兑现、归档工作。 （5）负责各类统计报表上报工作。 （6）定期向群众公布财务收支账目，每月公布一次。 二、财务预算决算 1、财务活动实行计划管理。做到年初有预算，年终有决算。年初在编制财务预算时必须坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出、留有余地的原则。 2、财务预算和决算主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预算和专项预算。重要项目和工程实施必须实行专项预算，专项决算。年终必须编制综合决算。 3、预算和决算年度与会计年度同步，即每年公历1月1日至12月31日。 4、年初预算方案由村两委集体讨论提出，上报代理站审核，再经村民代表会议审议通过后报代理站备案，并在公开栏公布。在预算执行过程中，发生较大变化的，如追加预算外建设项目、大额设备购置或其他大额支出，必须提请村民代表会议对原预算进行修改，并按原规定程序做好会议记录和公布、报送、备案工作。 5、财务负责人必须在财务预算指标内，依据财务制度和有关规定把和财务收支的审批关。 三、货币资金管理 1、本村货币资金一律由出纳负责管理，其他人员不得经管货币资金。 2、现金收入，必须于收款当日送存银行。不准以存折形式存入银行。本村只能在当地银行开立一个基本账户，不准多头开户。 3、严格遵守财经纪律，坚持“七不准”原则。即：不准私设小金库，不准擅自出借集体资金，不准挪用公款，不准以集体资产为个人和外单位贷款提供担保，不准公款私存，不准白条抵库，不准坐支现金。 4、严格执行库存现金限额制度，超限额部分要及时送存银行，现金使用严格执行国家《现金管理暂行条例》规定，一切支出，除规定可以用现金支付外，应按银行有关结算规定，通过银行办理转账结算，以确保货币资金的安全完整。 5、严格按照账、款、印签分开管理原则，空白支票凭证由村出纳保管，预留银行印签分别由代理站代理会计、村财务负责人、村出纳分管，其中村财务专用章由代理站代理会计保管。 6、本村使用资金，由出纳填写资金使用申请单，经村财务负责人审批，属日常资金使用的，开具现金支票；属工程项目等较大资金使用的，凭原始凭证，开具转账支票，报代理站审核后到银行办理有关手续。 四、财务审批 1、健全财务审批制度，规范审批手续，一切财务支出都必须取得或填制合法、有效的原始凭证，票据内容应完整、真实，应由两人以上经手人注明用途并签字或盖章，由村财务负责人审批同意签字。不得未批先付。村财务负责人长期（指连续三个月以上）外出，应书面委托村委会其他成员行使临时财务审批权；诺遇村财务负责人不履行审批职责，导致村财务无法及时报账，村民代表会议可在村委会其他成员中重新确定财务负责人。 2、审批权限。实行村财务负责人“一支笔”限额审批制度。村级日常经费的支出5000元以下的由村财务负责人审批；金额在5千元以上至2万元的经费支出，由村两委联席会议讨论决定后