存货核算业务流程.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 一、调拨单 1）作为入库系列，参加入库金额的计算，此时只有在分仓核算或异价调拨的情况下参与入库金额的计算。 2）作为出库系列，系统回填出库成本。 二、红字出库单 1）对于红字出库单，如果采用加权平均和计划价两种计价方法，随系统参数“红字单据参与加权平均和计划价核算规则设置”控制，作为入库或出库序列； 2）其他的核算计价方法，都默认放到入库序列。 三、返工领料 1）出库核算时，当系统搜索到生产领料单单据行的“是否返工”字段为“是”时，明细行参与出库核算的规则如下：其单价的取数按核算系统参数“返工件出库单价来源”的取数设定计算，不按照物料计价方法计算出来的单价填列，如果按照取数规则取得单价则更新领料单明细行单价，如果取数规则取不到单价则以明细行已有单价为准，不需更新单价，如果取不到单价且领料单该行无单价则需记录为无单价单据，且给出错误报告；在计算该物料的库存余额时，该行出库金额为倒扣计算（同已生成凭证出库单处理） 2）当参数＝期初平均单价时，不管是分仓还是总仓、分仓组，都是以总仓的平均期初单价更新出库单。 四、批次转换单 1）对于批次转换类型的其他入库单，不参与出库成本的确认，根据计算的出库成本同时更新其他入库单和其他出库单。 2）如果单据已经生成凭证，则不更新单据的成本 。 * * K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 标准版V12.1新增功能 目录 期末记帐 各个环节的记帐凭证 记帐凭证模版 记帐凭证选项 借方相同科目合并 贷方相同科目合并 借方科目来源相同合并 贷方科目来源相同合并 单据不能记帐，或无法过滤出单据可能的原因： 单据存在金额为0的明细。 未进行出库核算，出库的金额为0。 分期收款的发票需要分期出库单先做凭证。 K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 标准版V12.1新增功能 目录 存货跌价准备 会计准则要求对期末存货，按照成本与可变现净值两者之中的较低者进行计量。根据谨慎性原则，当存货的可变现净值下跌至成本以下时，表明该存货给企业带来的未来经济利益低于其账面金额，因此应将这部分损失从资产价值中扣除，计入当期损益。　　这里所讲的“成本”是指期末存货的实际成本；如企业在存货成本的日常核算中采用计划成本法等简化核算方法，则“成本”为经过调整后的实际成本。　　本准则将可变现净值定义为：在日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 K/3系统只处理了存货跌价准备的结果，对存货的可变现净值的确定过程需要在实际的业务中根据具体的规则确定。 支持按物料计提存货跌价准备 支持按物料类别计提存货跌价准备 支持按物料整体计提存货跌价准备 存货跌价准备 K3存货核算的假设前提 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 标准版V12.1新增功能 目录 期末处理-对账 对账 对存货科目余额，在总账和物流系统中进行对账。 对供应链系统 存货科目结存余额＝期初＋入库－出库 对总账系统： 取当前期间的科目余额表 期末处理-关账 关账前检查关账前对系统的检查，根据系统参数而定 期末结账时检查未记账的单据 本期还有未审核的出入库单据时是否允许关账 本期还有核算单据未生成凭证时是否允许关账 关账后影响 关账后对系统的影响，根据系统参数而定： 关账后是否允许对本期的核算单据进行修改、作废和反审核 关账以后允许新增发票 关账后允许钩稽本期发票 报表分析 暂估报表 存货暂估汇总表、存货暂估明细表、委外加工费暂估对比表。 成本报表 采购成本明细表、采购成本汇总表、销售成本汇总表、销售成本明细表、生产领料成本明细表、生产领料成本汇总表、材料发出汇总表、产成品发出汇总表。 收入报表 销售收入汇总表、销售收入明细表。 特殊业务报表 分期收款、委托代销、委外加工各类统计表。 综合报表 材料明细帐、产成品明细帐、销售毛利润汇总表、材料成本差异报表、委外加工核销报表。 K3存货核算的假设前提 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 标准版