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公 司 管 北 理 大 縱 橫 詢 諮 谢谢 北大纵横与您共成长 预算编制方法有： 弹性预算 零基预算 滚动预算 零基预算是在编制预算时，对预算支出均以零为基础，从实际需要与可能出发，逐项审核各项费用开支的必要性、合理性及数额大小，从而确定预算成本费用的一种预算方法。零基预算是对增量预算的改进 增量预算是在基期实际数据的基础上，考虑未来的变化情况，确定预算指标 弹性预算是在编制预算时，考虑到预算期内业务量可能发生的变动，为了使预算与实际具有可比性，根据量本利之间的函数关系而编制的一种预算方法。弹性预算是对固定预算的改进 滚动预算是为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方法。可以保持预算管理的连续性和完整性。其特点是：每过去一个期间（年度或季度或月份便及时补充一个期间的预算）。滚动预算是对定期预算的改进 概率预算是在编制预算时，根据有关预算指标的概率计算期望值，据以确定预算指标的方法。概率预算是对确定预算的改进 概率预算 增量预算 固定预算又称静态预算法，是指在编制预算时，只根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量（如生产量、销售量）水平作为唯一基础来编制预算的一种方法 固定预算 定期预算 定期预算的方法简称定期预算，也称为阶段性预算，是指在编制预算时以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的方法 各种方法适用范围分析 方法 适用范围 应用说明 固定预算 适用于固定成本费用预算的编制 固定成本费用的划分 弹性预算 适用于变动成本费用预算的编制 变动成本费用的划分，对于某些选择性固定成本费用预算也可也考虑用这种方法编制 增量预算 适用于影响因素简单和以前年度基本合理的预算指标编制 合理使用增量法，可以减少预算编制的工作量，但应详细说明增减变动原因 零基预算 适用于以前年度可能存在不合理或潜力比较大的预算指标编制 使用周期不宜过短，否则会增加工作量 定期预算 适用于固定资产、部门费用、咨询费、保险费、广告费等预算的编制 合理使用定期预算，可以减少预算编制的工作量 滚动预算 适用于定期预算以外的指标预算的编制 通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着手滚动预算工作 确定预算 适用于预算期稳定的预算指标编制 合理使用此方法，可以减少预算编制工作量 概率预算 适用于预算期变化大的预算指标的编制，也适合长期预算的编制 运用加权平均方法计算期望值 * 备注： 例1：人力资源部开展招聘一次活动，预算差旅费用、入职培训费用、招聘人数、人均招聘成本如何？实际差旅费用、培训费用、留用人数、人均招聘成本如何？都要分别作出预算说明和执行结果分析； 例2：销售公司举办专项活动，计划投入资源、预算费用、增加销量与实际投入资源、费用、增加销量，也要分别说明和分析。只有这样，才能就会使预算管理越做越精，越做越细，并起到真正的管控作用。 例3：要编制差旅费用预算，必须要有本月的出差计划，只有通过出差计划确定出差的地点、交通工具、人员、时间后，才能准确预算所需差旅费用。 * — * — Copyright ? 2011 By ALLPKU Management Consultants Ltd. 未经许可，不得外传 全面预算管理基础知识培训 本培训资料是北大纵横为百利集团项目特别设计，具有相关知识产权 本培训资料仅供百利集团公司内部使用，未经北大纵横书面许可，其他机构不得擅自传阅、引用或复制 本次培训的目的是介绍全面预算管理的概念、特点、模式、作用等相关基础知识，为进一步展开财务项目奠定理论基础 声明 百利集团全面预算管理基础知识培训内容 目录 第一章 全面预算管理的概念与特点 第二章 全面预算管理的作用与意义 第三章 全面预算管理的目标与模式 第四章 全面预算管理的类别与流程 运筹于帷幄之中，决胜于千里之外 第一章 全面预算管理的概念与特点 全面预算管理是啥意思 各个方面： 全方位、全过程、全员参与 计划、组织、指挥、协调及控制 预算指企业未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。 即经营活动计划的数量化、货币化 全面预算管理的定义 全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标的管理过程。 （一）全面预算是单位奋斗目标的具体化 　　（二）全面预算是协调各部门的重要手段 　　（三）全面预算是控制日常经济活动的工具 　　（四）全面预算是业绩考核的标准 全面预算管理是以股东价值为出发点的 股东价值 收入增长 盈利增长 经营效率 增加现有收入（现有客户） 创造