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第一节 税收的分类 税种 性质 适用税率 增值税、营业税、消费税、关税 流转税类 比例 企业所得税 所得税类 比例 个人所得税 超额累进 房产税、契税 财产税类 比例 城镇土地使用税 资源税类 定额（从量） 土地增值税 特定行为税类 超额累进 车船使用税、车船购置税、耕地占用税 定额（从量） 印花税 比例、定额（从量） （一）我国现行的税种体系：流转税、所得税、财产税、特定行为税、资源税5类22种 流转税类；增值税、营业税、消费税、关税 所得税类：企业所得税、个人所得税 财产税类：房产税、契税 特定行为税类：车船使用税、车辆购置税、耕地占用税、印花税 资源税类：资源税、城镇土地使用税 判断题：增值税、消费税和营业税属于流转税。（ ） 答案：对 单选：按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于（ ）。 A.资源税类 B.所得税类 C.财产税类 D.特定行为税类 答案：C 判断、目前，我国税制中属于行为课税类的主要有耕地占用税、印花税等。 答案:（?√?） （二）工商税类、关税率 1、工商税类：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等15种 2、关税类：进口关税、增值税、消费税、船舶吨税。 （三）中央税、地方税、中央地方共享税 （四）从价税、从量税、复合税 第二节 增值税 《增值税暂行条例》：2008-11-5修订 2009-1-1施行 税收授权立法---------《----------- 暂行条例》 一、增值税的概念 1、概念 2、分类：生产型、收入型、消费型 3、我国从2009.1.1起全面实行消费型增值税 二、增值税的征税对象和征税范围 （一）征税对象： 增值税的征收对象是生产经营者销售货物、提供应税劳务和进口货物的增值额。 单1、新修订的《增值税暂行条例》自（ ）起施行，它是我国增值税法的基本规范。 A.1993年12月13日 B.2009 年1月1日 C.2008 年11月5日 D.1993 年10月29日 答案：B 某企业进行鞋帽生产，采购原料8000元 借： 原材料 8000 应交税费---应交增值税（进项） 1360 贷：银行存款 9360 该企业销售鞋帽一批，售价10000元。 借：银行存款 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费---应交增值税（销项） 1700 应交纳增值税：10000-8000=2000（增值额） 2000*17%=340 应交纳增值税：应交增值税（销项）1700—应交增值税（进项）1360=340 （二）征税范围： 凡在中华人民共和国境内生产、销售应税货物、提供应税劳务及进口货物的，都属于增值税的征收范围。应按规定缴纳增值税。 1 、征收范围的基本规定： （1 ）销售货物 ：有形且是 动产，包括电力、热力和气体 转让无形资产（专利权、著作权、商标权等）：交营业税 转让不动产（房屋、建筑物）：交营业税 （2）应税劳务：加工（受托加工）、修理、修配 一般来说，其它劳务行业的收入，如电信、金融保险、娱乐业、建筑业、交通业、文体业、服务业（旅游业、仓储业、租赁业、饭店业、餐饮业、广告业等），上述行业收入征收营业税。 （3）进口货物： 单2、下列不属于增值税征税范围的是（ ）。 A. 销售液化气 B.进口汽车 C.受托加工 D.出口销售 答案：D 2、征收范围的特殊规定： （1）视同销售货物： 将货物交付他人代销 ； 销售代销 货物； 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到另一个机构进行销售，但相关机构设在同一县市的除外； 单3、下列情形中，不应视同销售的是（ ）。 A. 将购的货物用于分配给股东的 B. 将购的货物无偿赠送他人的 C. 将购的货物用于集体福利 D. 将购的货物作为投资 答案：（C．C不得抵扣。C如果是自产、加工是视同销售，而本题是购货。） 将自产或者委托加工的货物用于非应税项目； 例题：某钢材厂将自产的钢材对外销售，售价为10000元； 借：银行存款 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税额---应交增值税（销项） 1700 例题：某钢材厂将自产的钢材用于本厂的厂房建设，成本为8000元，当期该产品的市场价格为10000元；（计税价格） 借：在建工程 9700 贷：库存商品 8000