第一章税法总论(201310修改).pptVIP

《税法》 主讲:戴罗仙教授 单位：长沙理工大学经管学院 电话QQ：1034426610 第一章 税法概论 主要内容： 税法概念 税法基本理论 税收立法与税法的实施 我国现行税法体系和税收管理体制 第一节 税法的概念 主要内容： 税收概述 税法的概念 税法的功能 税法的地位及其与其他法律的关系 第一节 税法的概念 一、税收概述 1、税收内涵 税收： 政府为了满足社会公共需要 凭借政治权力 强制、无偿地取得财政收入的一种形式 征税依据：政治权力 征税目的：满足社会公共需要 税收本质：是政府去的财政收入的一种重要工具 体现的是一种分配关系 属于再分配 第一节 税法的概念 2、税收外延（税收形式特征或税收经济属性） （1）无偿性（核心） （2）强制性（保障） （3）固定性（是对强制性和无偿性的规范与约束） 第一节 税法的概念 二、税法的概念 税法：国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳权利及义务关系的法律规范的总称 税法特点：义务性法规：税法规定的纳税人的权利是建立 在其纳税义务基础上的 综合性法规：税法是由一系列单行税收法律 法规和行政规章制度组成的体系 税法的内容： 征税的基本原则 征纳双方的权利与义务 税收管理规则 法律责任 解决税务争议的法律法规等 第一节 税法的概念 三、税法的功能 1、税法是国家组织财政收入的法律保 2、税法是国家宏观调控经济的法律手段 3、税法对维护经济秩序有重要的作用 4、税法能有效地保护纳税人的合法权益 5、税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证 第一节 税法的概念 四、税法的地位及其与其他法律的关系 （一）税法的地位 1、税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范 2、性质上属于公法 3、税法是我国法律体系的重要组成部分。　 （二）税法与其他法律的关系 1、税法与《宪法》的关系 宪法是我国的根本大法，是制定税收法律、法规的依据和章程，是税收立法基础（《宪法》第五十六条：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务） 制定税法必须规定公民享有的权利和税务机关行使征税权的约束条件（《宪法》第三十三条：中华人民共和国公民在法律面前一律平等） 第一节 税法的概念 2.税法与民法的关系 （1）二者的区别 民法：是调整平等主体之间（公民之间、法人之间、公民与法人之间）财产关系和人身关系的法律规范 民法特点：平等、等价、有偿 税法：是调整国家与纳税人征纳关系的法律规范 调整方法：命令与服从 （2）二者的关系 当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款 当民事活动涉及税收征纳关系且违反了税法规定时，应以税法规范围准则 第一节 税法的概念 3.税法与《刑法》的关系 （1）两者具有本质区别： 《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。 税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同 （2）两者有着密切联系 虽然税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，但两者之间的区别在于：情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 　　从2009年2月28日起，“偷税”将不再作为一个刑法概念存在。十一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《刑法修正案（七）》，修订后的《刑法》对第二百零一条关于不履行纳税义务的定罪量刑标准和法律规定中的相关表述方式进行了修改。用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”。但目前我国的《税收征收管理法》中还没有作出相应修改 第一节 税法的概念 4.税法与《行政法》的关系 （1）区别 ① 税法具有经济分配性质,