第三章财务预算案例..docVIP

1、A公司第一车间，生产能力为20000机器工作小时，按生产能力80%、90%、100%、110%编制2009年9月份该车间制造费用弹性预算，见表1。 表1 弹 性 预 算 部门:第一车间 预算期：2009年9月份 20000机器工作小时 费用项目 变动 费用率 （元/小时） 生产能力（机器工作小时） 80% 90% 100% 110% 16 000 18 000 20 000 22 000 变动费用 间接材料 0.5 8 000 9 000 10 000 11 000 间接人工 1.5 24 000 27 000 30 000 33 000 维修费用 2 32 000 36 000 40 000 44 000 电 力 0.45 7 200 8 100 9 000 9 900 水 费 0.3 4 800 5 400 6 000 6 600 电 话 费 0.25 4 000 4 500 5 000 5 500 小 计 5 80 000 90 000 100 000 110 000 固定费用 间接人工 4 000 4 0