中级单选选择合计20140815.docVIP

click 基础练习 行业： 业务年份：年 难易度：中级 一、单选题 (说明：本题型共156小题，每小题2.0分，共312.0分) 1、 当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税()元。 固定资产明细账 正确答案：C A.2064 B.2100 C.1920 D.2160 答案解析：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，因此排水设备应计入房产原值，故从2009年9月计征房产税=（450000+150000）（1-20%）*1.2%/12*4=1920元。 2、 全年会计利润50000元，企业该项业务，应补缴企业所得税（）元。 凭证 正确答案：B A.4000 B.1000 C.6000 D.1500 答案解析：公益性捐赠扣除限额不得超过会计利润12%的部分可以在企业所得税前扣除，故50000*12%=6000元10000元，因此只有6000元可以在企业所得税前扣除，4000元需要作纳税调增，应补缴企业所得税=4000*25%=1000元。 3、 全年销售收入500000元，企业该项业务，应补缴企业所得税（）元。 凭证 正确答案：B A.600 B.625 C.650 D.675 答案解析：根据税法规定，企业发生的业务招待费可以在当期销售收入的5‰内扣除，且不得超过发生额的60%。销售收入的5‰=500000*5‰=2500元，发生额的60%=5000*60%=3000元。因此，该企业2010年允许税前扣除的业务招待费是2500元。2500元需要作纳税调增，补缴企业所得税=2500*25%=625元。 4、 全年销售收入500000元，企业该项业务，应补缴企业所得税（）元。 凭证 正确答案：A A.300 B.400 C.500 D.600 答案解析：管理费用没有明细，无法计算，欠缺条件。 5、 全年会计利润50000元，企业该项业务，应补缴企业所得税（）元。 凭证 正确答案：A A.0 B.500 C.1000 D.1250 答案解析：公益性捐赠扣除限额不得超过会计利润12%的部分可以在企业所得税前扣除，故50000*12%=6000元5000元，因此发生5000元可以在企业所得税前全额扣除，不需要作纳税调增，应补缴企业所得税为0元。 6、 全年销售收入20000元，企业该项业务，应补缴企业所得税（）元。 凭证 正确答案：C A.300 B.400 C.500 D.600 答案解析：广告费和业务宣传费支出，不超过销售收入15%的部分，准予扣除，20000*15%=3000元5000元，因此3000元可以在企业所得税前扣除，2000元需要作纳税调增，应该补缴的企业所得税=2000*25%=500元。 7、 全年销售收入20000元，企业该项业务，应补缴企业所得税（）元。 凭证 正确答案：A A.0 B.250 C.500 D.600 答案解析：广告费和业务宣传费支出，不超过销售收入15%的部分，准予扣除，20000*15%=3000元2000元，因此2000元可以在企业所得税前全额扣除，不需要作纳税调增，应该补缴的企业所得税为0。 8、 直接投资1年以上，双方都是居民企业，企业该项业务，应补缴企业所得税（）元。 凭证 正确答案：A A.0 B.2500 C.-2500 D.5000 答案解析：根据企业所得税法规定，以下情形属于免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业的之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。以上权益性投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此，题干中满足直接投资1年以上居民企业的之间的股息、红利等权益性投资收益免税，应补缴企业所得税为0。 9、 企业该项业务，应补缴营业税（） 凭证 正确答案：B A.6万 B.10万 C.15万 D.20万 答案解析： 营改增之前，广播影视服务的营业计税依据是收入的全额减去支付的广告发布费。因此，应补缴营业税=（400-200）*5%=10万元。 10、 企业该项业务，应补缴营业税（） 凭证 正确答案：B A.6000 B.10000 C.15000 D.20000 答案解析：