房地产企业调所得税注流意事项.docVIP

房地产企业所得税注意事项 目录 内 容 页码 （一）关于预缴问题 2 （二）关于计算广告和业务宣传费、业务招待费的基数问题 2 （三）关于完工时点的确认 3 （四）管理要求 4 （五）扣除的特殊规定 5 （六）《开发项目（成本对象）情况备案表》及填报说明 7 （七）《土地预算成本情况表》及填报说明 9 （八）开发产品（成本对象）完工情况表（一）及填表说明 11 （九）开发产品（成本对象）完工情况表（二）及填表说明 15 （十）房地产企业所得税纳税申报表填报口径 18 （一）关于预缴问题 根据《市国家税务局、市地方税务局转发国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知的通知》（京国税发［2009］92号）第一条的规定： ①自2008年1月1日起，我市房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入计算缴纳企业所得税时，经济适用房、限价房和危改房项目的计税毛利率按3％确定； ②自2009年1月1日（税款所属期）起，我市房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入计算缴纳企业所得税时，除经济适用房、限价房和危改房项目以外的其他开发项目的计税毛利率按15％确定，2008年度仍按20％确定。 由此可见，房地产开发企业预缴企业所得税时，仅经济适用房、限价房、危改房按照3%计算计税毛利率，其他企业自2009年度起计税毛利率应为15%。 （