财务基础知识20探究.ppt

非财务人员应具备的财务基础知识 基本概念 帐款及其管理 预收货款 常用的结算方式 发票及增值税知识 报销流程 固定资产 财务报表阅读 总公司与营业所 所得税简介 * * 财务的分类 会计（帐务处理）会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。 财务（资金管理）对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。 财税 财企 基本概念 * * ② 会计核算的前提（假设） 会计主体------确定核算范围 持续经营------停业、清算 会计分期------日历年度 （本期与非本期;权责发生制） 货币计量 基本概念 * * ③ 会计的六大要素 1、资产 2、负债 3、所有者权益 4、收入 5、费用 6、利润 基本概念 反映财务状况（资产负债表） 反映经营成果（损益表） * * 基本概念 ④ 会计记帐方法（借贷记帐法“T”） A. 每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。 B. 有借必有贷，借贷必相等。 * * 帐款及其管理 ① 帐款产生----销售商品时 借：应收帐款 234 贷：产品销售收入 200=234÷(1+17%) 销项税额 34=234÷(1+17%) ×17%=200×17% ② 冲帐—收回货款时 借：现金＼银行存款＼应收票据 234 贷：应收帐款　　　　　　 234 * * 帐款及其管理 帐款管理 A 帐款产生流程 传票列印 业务确认 主管确认 库务确认 司机送货 客户签收 收款(拿回蓝单) 客户签收 赊帐(拿回红单) 回单交回库务 交钱、库务交回单给财务、 修改电脑、结帐产生应收帐款 * * 帐款及其管理 帐款管理 流程中宜产生的问题： 1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理： 1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。 2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐） 3）财务调帐，业务罚款。 2、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。 3、仓库，司机多出或少出货。 4、商场签收时写明‘实收x箱’，数量与出货单数量不符。造成货款少收。 5、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。 6、出货单修改无人签字，造成责任不清。 * * 帐款及其管理 帐款管理 B 帐袋---(红单==欠条，视同现金管理) C 帐款政策（信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到付款，为何？） D 冲帐原则--- 一一对应清楚;跳冲----新帐已冲，旧帐未冲 * * 帐款及其管理 ④ 坏帐损失 确认条件 1）债务人死亡、遗产不够清偿； 2）债务人破产、破产财产不够清偿； 3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小。 * * 预收货款 A、退货时 B、冲帐款 借：产品销售收入 100 借： 预收货款 117 销项税额 17 贷： 应收帐款 117 贷：预收货款 117 C、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款？ D、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额） E、报销可产生预收 * * 常用的结算方式 ① 现金 不准坐支现金----以收抵付 钱帐分管---互相牵制、监督 允许支付范围 A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。 B、支付给个人的劳动报酬。 C、按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 F、出差人员必须随身携带的差旅费。 G、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。 * * 常用的结算方式 ② 银行存款及结算 A 支票结算 收支票注意问题 a、日期---不能收远期或过期支票；b、金额---大小写正确与否；c、不能涂改； d、收到支票≠已收到钱（空头支票）；e、不能折？核对印鉴用；f、抬头是否正确；g、顶格----日期、金额、抬头；h、印鉴是否齐全，完整，清晰。 B 汇款 注意问题 a、当天汇款单位可以撤消；b、银行盖章不等于已经汇出——方章只表示银行收到单据但还没处理、三角章表示已经处理；c、填错汇款资料---有意或无意；d、