第三讲个人财务报表[55p].pptVIP

收入支出科目及明细 所得税支出Ｈ 当月扣缴额／结算补交额 其它税付支出Ｉ 契税／增值税 生活支出－食Ｊ 柴／米／油／盐 生活支出－衣Ｋ 衣服／饰物／洗衣／美容 生活支出－住Ｌ 房租／水费／电费／日用品 生活支出－行Ｍ 油费／车费／停车费 生活支出－育Ｎ 学费／教材费／保母费 生活支出－乐Ｏ 旅游／报纸杂志费／会员费 * * 收入支出科目及明细 生活支出－医药Ｐ 门诊费／住院费／药品费／医疗器材 生活支出－交际费Ｑ 送礼费／丧葬喜庆礼金 生活支出小计Ｒ Ｒ＝Ｈ＋Ｉ＋Ｊ＋Ｋ＋Ｌ＋Ｍ＋Ｎ＋Ｏ＋Ｐ＋Ｑ 利息支出Ｓ 车贷／房贷／民间借款／信用卡利息 产险保费Ｔ 火险／车险 寿险保费Ｕ 寿险／失能险／意外险／医疗险 支出合计Ｖ Ｖ＝Ｒ＋Ｓ＋Ｔ＋Ｕ 当期储蓄Ｗ Ｗ＝Ｇ－Ｖ * * 编制家庭财务报表的要点 已实现资本利得或损失是收入科目，未实现资本利得是使期末资产与净资产同时增加的调整科目 购房预付款是资产而不是支出科目，每月房贷还款额应区分本金和利息，分别为负债和支出科目 财产保险费为费用科目，寿险中的定期寿险、意外险、医疗险为费用科目，终身寿险、养老险保单增值部分为资产科目 * * 预计财务报表 预计收入时 设定最低增长比率和适度增长比率 预计支出时 设定最低增长比率和期望增长比率 * * 企业财务报表分析 资产负债表 损益表 现金流量表 比率分析 * * 比率分析－企业财务比率分析 流动性比率 资产管理能力比率 长期偿债能力 盈利能力比率 市场价值比率 综合分析 * * 财务比率分析－家庭 偿付比率 ＝净资产/总资产 理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通常应高于0.5较好 太低，意味着主要靠借贷维持 太高，如接近1，则客户没有充分利用信用额度，没有利用负债的杠杆作用 * * 财务比率分析－家庭 负债总资产比例 ＝负债/总资产 理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通常应控制在0.5以下较好 负债收入比例 ＝负债/税前收入 在0.4以下时，财务状况属于良好状态 在0.36时最合适 * * 财务比率分析－家庭 流动性比例 ＝流动性资产/每月支出 通常认为，该比例为3，即流动性资产可以满足其三个月的开支，该客户的资产结构流动性较好。 但收入稳定的人，该比率可以适当降低，以增加资产的收益能力。 * * 财务比率分析－家庭 储蓄比率 ＝储蓄/税后收入 根据具体客户定，没有唯一指标 投资与净资产比例 ＝投资资产（生息资产）/净资产 通常认为该比率应保持在50％以上，才能保证资产有合适的增长率 年轻客户通常在20％左右 * * 家庭财务比率分析与财务诊断 衡量家庭财务结构的指标： 负债比率＝总负债／总资产 ＝房贷成数＊房地产权数＋融资比率＊生息资产权数 房贷成数＝房贷额／房地产市值 融资比率＝融资额／生息资产市值 *财务杠杆作用 净值投资比率＝生息资产／净资产＝生息资产／总资产＊总资产／净资产＝投资资产比重＊净值系数 * * 三、资产负债表结构分析 投资资产 投资负债 投资净值 消费负债 消费负债净值 自用资产 自用资产负债 自用资产净值 投资资产可生息 应提高其比重 尽量避免消费负债 投资负债获利应及时 还清 自用资产负债应考虑 负担能力 年净值变动＝ 储蓄＋投资价值变动－ 自用资产折旧 * * 净资产投资比率模拟分析 项目/状况 1 2 3 4 5 6 生息资产 10万元 50万元 10万元 0万元 20万元 5万元 总资产 10万元 50万元 40万元 30万元 40万元 20万元 净值 10万元 10万元 10万元 10万元 10万元 10万元 生息资产比重 100% 100% 25% 0% 50% 25% 财务杠杆系数 1 5 4 3 4 2 净资产投资比率 100% 500% 100% 0% 200% 50% * * 四、家庭财务比率分析与财务诊断 衡量财富成长性的指标： 理财成就率＝目前的净资产／（目前的年储蓄＊已工作年数） 资产成长率＝资产变动额／期初总资产＝（年储蓄＋年投资收益）／期初总资产 ＝年储蓄／年收入＊年收入／期初总资产＋生息资产／期初总资产＊投资报酬率 ＝储蓄率＊总资产周转率＋生息资产比重＊投资报酬率 * * 家庭财务比率分析与财务诊断 衡量生涯阶段财务充足率的指标： 财务自由度＝（净资产＊投资报酬率）／年支出 目标值为退休时等于１ 收支平衡点的收入＝固定支出／工作收入净结余比率 相对收支率＝（目前的年收入／区域平均收入）／（目前的年支出／区域平均支出） 标准值为１ * * 家庭财务比率分析与财务诊断 衡量投资受市场变化影响程度的指标： 利率敏感度＝贷款－存款－债券投资额 衡量当利率水平有重大变化时应有的应急措施，该比率越高，利率变动对净资产的影响越大。 利率期限结构分析 衡量固定利率下市场利率变化与后续现金流