企业财务报表阅读分析(1天)课件.ppt

企业财务报表阅读分析 主讲人：赵老师 上海明鸿中小银行培训中心 2010.11 第一讲 企业财务报表阅读与分析的基础 客户信用分析，是指商业银行为了最大限度地避免和减少贷款风险，在贷款前对借款企业的信用状况进行的调查、分析和评估活动，以保障贷款资产的安全收回。 通常来说，贷款客户信用分析就是对贷款企业获得贷款后其还款意愿和还款能力的评价。 在商业银行的整个信贷管理中，贷款客户信用分析处于什么地位？ 从理论上讲：商业银行获得的贷款企业相关的信息可以总结为以下六个方面：即贷款企业的品格(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、担保(Collateral)、经营环境(Condition)和现金(Cash)。 从实际工作来讲，获得了贷款企业以上的信息后，我国银行的做法为：通过各自的信用等级评定系统，将贷款企业六个方面的信息转换为具体的财务、非财务指标，将相应的指标进行评分，以评定贷款企业的信用等级。 具体如何确定客户信用分析的内容？ 第二章 受理与调查 第十三条 贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。尽职调查包括但不限于以下内容： （一）借款人的组织架构、公司治理、内部控制