2013级《财务报表》06解释.pptVIP

站长素材 SC.CHINAZ.COM 中山大学南方学院会计系 财务报表分析 第二章： 上课时间安排： 第六、七周 ★★★★★ 6 资产负债表板块分析（一） 、 资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债 货币资金 ▲ 短期借款 交易性金融资产 ▲ 交易性金融负债 应收票据 ▲ 应付票据 应收账款 ▲ 应付账款 预付款项 ▲ 预收款项 应收利息 ▲ 应付职工薪酬 应收股利 ▲ 应交税费 其他应收款 ▲ 应付利息 存货 ▲ 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 资产负债表（终极完美版本） 资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（股东权益） 期末余额 年初余额 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 所有者权益（或股东权益）： 无形资产 实收资本（或股本） 开放支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益（或股东权益）合计 非流动资产合计 资产合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 资产负债表（续表）（终极完美版本） 资产负债表板块（内容）学习思路整理 第六周 第八周 第九周 流动资产板块分析 非流动资产板块分析 负债板块和所有者权益板块分析 (1) 现实执行版本：资本负债表板块分析和调整思路整理。◆◆◆◆ （1）固定资产计价评估分析要点★★★★ （1）表外风险分析★★★ （2）现金和流动资产管理分析★★★ （2）无形资产计价评估分析要点★★★ （2）资本公积与实收资本、净利润的区别 （3）交易性金融资产分析★★ （3）新会计准则对非流动资产的影响◆◆ （3)资本公积的主要来源和留存收益分析。 （4）应收账款和存货分析要点★★★★★ (4)影响资产的财务操控手法★★★ 附加：附加资产负债表调整科目细节联动模版（现实执行版） ◆◆◆◆ 学习目标 1.掌握资本负债表板块分析和调整思路的原因和要点 2.理解为何要进行资产负债表调整。 3.理解现金（科目）的管理和分析。 4.掌握应收账款（科目）和存货（科目）的分析要点。 5.了解交易性金融资产（科目）的处理。 学习重点 ①掌握资本负债表板块分析和调整思路的原因和要点 ②掌握应收账款（科目）和存货（科目）的分析要点★★★★★ 资产负债表的调整和分析思路步骤（现实执行终极版本） 调整步骤◆◆◆◆◆ 第一步：分析账面价值 原因：净资产的账目价值既不是企业的市场价值也不是净资产的公允价值，它只是历年总资产账面价值与负债账面价值之差。 第二步：调整资产 1.货币资金和现金等价物 ▲ 今天要解决的问题 2.非现金等价物的短期投资▲ 3.应收款项▲ 4.存货▲ 5.递延税款借项（将本期的费用递延到未来期，原理：时间置换） 处理手法：从调整资产负债表内扣除。 6.调整长期资产 资产负债表的调整和分析思路步骤（现实执行终极版本） 调整步骤◆◆◆◆◆ 第三步：调整负债 （1）调整流动负债 （2）调整长期负债 （3）或有负债 第四步：调整所有者权益 所有者权益调整额计算如下： 总资产的净调整额-总负债的净调整额=所有者权益净调整额 ★ 备注：我在第九周给一份完美的现实细节调整表模版出来直接套用。 首要问题：为何我们要调整资产负债表，再执行分析？。。。。。 1、会计准则的缺陷和完善性。 资产负债表不反映现时价值。（会计准则缺陷） 市场价值（公允价值）和账面价值等 2、会计计价模