尽2职调查介绍.docVIP

财务尽职调查工作方案 简要介绍 尽职调查的概念 尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。 尽职调查的目的 目标企业是否存在致命缺陷，如果不解决或不恰当地修正就会对企业造成相当程度的损害或突出的经营问题。判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。 财务尽职调查的重要性 能充分揭示财务风险或危机 分析企业盈利能力、现金流，预测企业未来前景 了解资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的基础 判断投资是否符合战略目标及投资原则 财务尽职调查的对象 目标企业可以分为：上市公司、国有企业、外资企业及民营企业等等。一般仅限于企业内部情况的调查，对于由监管机构、竞争者、供应商、客户以及经济环境所施加的外部影响的调查依靠行业研究资料及经营、法律调查提供资料。 财务尽职调查的步骤 根据潜在的买方（拟投资方）的并购战略目标，了解项目背景、目的、总体计划、对财务尽职调查的期望，与拟投资方确认审慎调查的范围和调查拟实施的商定程序； 与拟投资方签订经双方商定认可的“专项财务尽职调查协议书” ，同时签署“尽职调查保密协议书”； 确定审慎调查的执行项目组； 执行项目组根据受托的业务目标起草“财务尽职调查清单”； 进行详尽的审慎调查、调查信息的反馈； 分析审慎调查结果，确认分析结果对并购的影响程度，出具财务尽职调查报告。 财务尽职调查的主要工作内容 会计主体 取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图 了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等 了解目标企业历史沿革 对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解 对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价 财务组织 财务组织结构 财务管理模式 财务人员结构 会计电算化程度、管理信息系统的应用情况 薪酬 薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法 缴纳“五险一金”的政策及情况 福利政策 税费 现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门 税收优惠政策 税收减免/负担 关联交易的税收政策 集团公司中管理费、资金占用费的税收政策 税收汇算清缴情况 并购后税费政策的变化情况 会计政策 目标企业现行会计政策 近3年会计政策的重大变化 与制度的差异，以及可能造成的影响（量化） 现行会计报表的合并原则及范围 接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单 近3年审计报告的披露 会计报表 资产负债表 利润表 现金流量表 表外项目 对外担保 已抵押资产 贴现 合作意向 未执行完毕的合同 银行授信额度 诉讼 其他 财务尽职调查需要关注的其他工作内容 产品和技术情况 已生产、销售、在研和预研产品情况，产品发展阶段 产品/服务及所依赖技术的先进性、专有性和竞争对手情况 拥有的无形资产文件、资料 研究开发部门、人员情况、管理等 公司成立以来的研发历史和未来方向 （二）产品生产和经营情况 生产流程、厂房设备和生产能力 生产管理相关规章制度 产品质量标准 原材料供求及趋势 存货的管理 (三)营销情况 国内/国际市场预测，本公司和竞争对手、国家有关政策的影响 营销战略和措施 营销网络、部门、人员、管理 营销服务和评价体系 (四)发展规划和行业背景 未来发展计划、资本运作思路、融资计划 未来产品及市场战略 行业情况及相关政策 国内外行业/企业发展面临的风险因素 行业内生产、需求变化及预测，竞争对手的市场份额和竞争趋势演变等 财务尽职调查的后续工作 （一）投资方案的专业协助 投资方式的财务可行性； 投资收益财务预测； 企业财务风险（财务调查发现）的建议解决方案 投资方案的财务风险评价。 （二）整合方案的专业协助 评价企业财务人员和内部审计人员； 推荐财务及内部审计负责人； 推动财务管理制度建设，可能的话，推动内部控制制度建设； 协助解决新情况和新问题。 （三）交易前资产评估的复核 组织和配合资产评估工作； 与资产评估机构沟通，确保有利的资产评估结果； 对资产评估中的重大问题随时进行报告、建议。 “六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“