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第二十一章 短期财务计划与短期融资 本章主要内容 财务计划及短期财务计划 财务计划的构成内容及财务计划的主要编制方法 销售增长率与可持续增长率 现金预算的编制方法 企业短期融资方式 第一节 短期财务计划 一、财务计划的含义与编制 （一）财务计划的含义 财务计划是企业总计划的一部分。它以货币形式展示未来某个特定期间内企业全部经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明。 在预测与决策的基础上，按照既定目标对企业未来的投资、筹资及股利分配所引起的现金流量以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业资金运动，完成企业各项目标。 财务计划按时间划分可分为短期和长期。所谓短期财务计划，一般是指计划涉及的时间为一年，而长期的则在一年以上。 （二）财务计划的编制 1．财务计划的主要内容 财务计划是以销售预测为先导，以预计财务报表为基础，以资金需求、筹措、调整计划为核心，全面反映企业财务状况和经营成果的一组计划。主要包括： （1）销售额的预测。 （2）预计财务报表。 （3）根据资本支出预算、预计资产负债表和预计利润表等有关资料，确定企业在计划期内各项投资及生产发展所需的资金数据。并进行适当调整。 （4）资金调整计划。 2．财务计划的编制方法 财务计划的编制方法一般采用的是销售百分比法，步骤： （1）考察过去的财务报表，确认随销售额变动而变动的项目以及百分比。 （2）