营改增填列及详解例析.docxVIP

营改增报表填列及详解一：本期抵扣进项税额结构明细表本期抵扣进项税额结构明细表中各税率包括的范围：17%税率包括的范围销售或进口货物（除适用13%的货物外）6%税率包括的范围销售无形资产　提供加工、修理、修配劳务金融服务　提供有形动产租赁服务增值电信服务　电力、煤炭现代服务（租赁服务除外）研发和技术服务13%税率包括的范围粮食、食用植物油信息技术服务自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、蒸汽文化创意服务图书、报纸、杂志鉴证咨询服务饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品广播影视服务国务院规定的其他货物商务辅助服务11%税率包括的范围交通运输服务其他现代服务提供建筑服务提供生活服务文化体育服务转让土地使用权教育医疗服务提供不动产租赁旅游娱乐服务销售不动产餐饮住宿服务提供基础电信服务居民日常生活服务提供邮政服务其他服务备注:1) 今年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，可暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额，按照规定公式计算可抵扣的进项税额。但需要注意的是，可抵扣的通行费发票种类不包含财政票据。以高速公路通行费为例，可抵扣进项税额计算公式为:高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%。举个例子:某一般纳税人取得的高速公路通行费发票上注明的金额是1500元，那么该纳税人可抵扣的进项税额为1500÷（1+3%）×3%=43.69