财经法规与职业道德重点知识归纳(第二章).doc

第二章　支付结算法律制度第一节　支付结算概述概念（注意多选、判断） 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 办理支付结算主体 银行（包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社）、单位和个人。单位包括个体工商户。 特征（多选、判断） （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。未经中国人民银行批准的非金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。（2）支付结算是一种要式行为。（3）支付结算的发生取决于委托人的意志。（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（5）支付结算必须依法进行。 基本原则（多选） （1）恪守信用、履约付款。（2）谁的钱进谁的账、由谁支配。（3）银行不垫款。 主要支付工具多选汇票、本票、支票（票据方式）信用卡、汇兑、托收承付、委托收款（非票据方式）等 办理支付结算的基本要求（注意多选） （1）必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。（2）应当按照规定开立、使用账户。 （3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 （4）票据和结算凭证的填写应当规范。 名称——全称或规范化简称 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理。 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 填写票据和结算凭证的基本要求（多选） （1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字如果金额数字书写中使用繁体字也应受理。（2）中文大写金额到“元”为止的，“元”后面应加“整（正）”；到“角”的，“角”后面可以不写“整（正）”；到“分”的，“分”后面不写“整（正）”。（3）中文大写金额前应标明“人民币”字样。大写金额和“人民币”字样间不能留有空白。（4）小写金额中有“0”时的大写金额写法要掌握。小写金额前应加人民币符号“￥”。（汉语规律，数字构成，防止涂改）（5）票据的出票日期必须使用中文大写。月为壹、贰、壹拾，日为壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在前面加“壹”。（6）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 第二节 现金管理开户银行使用现金的范围（多选） （1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；（4）各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；结算起点：1000元（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 在上述列出的8项中，除（5）（6）项外，开户单位支付给个人的款项中，超过限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。 现金使用限额 3～5天≤15天 现金收支的基本要求（多选、判断） （1）各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金（2）开户单位现金收入应当与当日送存银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（3）各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付，不得以现金支付。国家专控商品的销售单位不得收取现金。（4）现金管理八不准（5）实行大额现金支付登记备案制度。开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。 建立健全现金核算与内部控钱账分管现金开支审批制度日清月结制度现金清查制度现金保管制度第三节　银行结算账户 一、银行结算账户的概念、分类、管理原则 概念 银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。 分类多选按用途分 基本存款账户 基本存款账户在四类账户中处于统御地位。开立基本存款账户的存款人，开立、变更或撤销其他三类账户，必须凭基本存款开户登记证办理相关手续，并在基本存款账户开户登记证上进行登记。 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 按存款人分 单位银行结算账户 （1）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（2）存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。 （3）邮政储蓄机构办