2013年注会考试《审计》日常练习题及答案9.docVIP

2013年注会考试《审计》日常练习题及答案9 81、在小型被审计单位审计中，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师应当重点了解( ) 　　A、 小型被审计单位内部控制要素能否实现其目标 　　B、 管理层使用的关键财务业绩指标 　　C、 管理层对内部控制设计的态度、认识和措施 　　D、 管理层如何识别和应对经营风险 　　【答案】C 　　82、公司法规定的有限责任公司注册资本法定限额是( ) 　　A、 人民币 3 万元 　　B、 人民币 10 万元 　　C、 人民币 1000 万元 　　D、 人民币 500 万元 　　【答案】A 　　83、在复核和测试管理层作出会计估计的过程时，实施审计程序的性质、时间和范围取决于下列哪些因素( )。 　　A、 评估的重大错报风险 　　B、 注册会计师对管理层会计估计程序和方法的了解与评价 　　C、 会计估计在财务报表中的重要性 　　D、 管理层凌驾于控制之上的可能性 　　【答案】ABCD 　　84、当注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作1出公允表达时，注册会计师应当视其影响的重大与广泛程度，出具( )的报告。 　　A、 保留结论 　　B、 无法提出结论 　　C、 无保留结论 　　D、 否定结论 　　【答案】AD 　　85、存在下列哪些情形时，注册会计师依据样本得出的结论可能与对总体实施同样的审计程序得出的结论不同，出现不可接受的风险( )。 　　A、 从总体中选择的样本量过大 　　B、 从总体中选择的样本量过小 　　C、 选择的抽样方法对实现特定目标不适当 　　D、 未对发现的例外事项进行恰当的追查 　　【答案】BCD 　　86、当识别出控制的运行存在误差时，注册会计师应当进行专门调查，并考虑下列( )事项。 　　A、 已识别的误差对财务报表的直接影响 　　B、 已识别的误差对财务报表的间接影响 　　C、 内部控制的有效性及其对审计方法的影响 　　D、 误差产生的原因 　　【答案】ACD 　　87、内部控制的人工成分在处理下列哪些情形时可能更为适当( )。 　　A、 存在大量或重复发生的交易 　　B、 存在难以定义、防范或预见的错误 　　C、 为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整 　　D、 监督自动化控制的有效性 　　【答案】BCD 　　88、首次接受委托时，按照有关规定实施审计程序后，仍未能获取有关本期期初存货余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑出具( )审计报告。 　　A、 标准 　　B、 保留意见或无法表示意见 　　C、 否定意见 　　D、 带强调事项段的无保留意见 　　【答案】B 　　89、在总体较大的情况下，下列哪项与确定样本规模无关( ) 　　A、 总体的预计误差额 　　B、 总体变异性 　　C、 总体规模 　　D、 可接受风险水平 　　【答案】C 　　90、下列哪些措辞应当出现在否定意见审计报告中?( ) 　　A、 “除……的影响外” 　　B、 “由于上述问题造成的重大影响” 　　C、 “鉴于上述事实” 　　D、 “由于受到前段所述事项的重大影响” 　　【答案】BD “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“六心”服务？ 所谓的“六心”是指信心，热心、用心、耐心、诚心和细心，而“六心”服务则是指用“六心”的标准来为每一位顾客提供最优质的服务。 2、“六心”服务评定的目的 （1）促使管理者公正、公平、客观地评价员工的工作表现，并对员工进行指导、培养和激励，引导员工纠正自己的工作态度和提高自己的服务质量。 （2）规范员工的服务态度，提高顾客的满意度，使得产品的服务质量深入人心。 （3）为员工的岗位动态管理、薪酬激励、职业发展提供客观依据。 3、“六心”服务评定的原则 坚持客观、真实、公平、公正的原则 4、“六心”服务评定的内容 “六心”服务评定将采取逐级考核制，一般店员由所在店铺的店长考评，各个店长由店务执行经理考评，最终由市场营销部总监对员工的“六心”服务评定结果做出认定并交由总经理签字确认。 （1）信心：不仅要对自己有信心，而且要对我们公司、我们的产品有信心，首先要告诉自己，我是能做好这件事的。要使自己的个性充分发挥，强调自己与众不同，并把这种原则运用到产品上，我们公司的产品是最好的，它有其它公司无法比美的优点。它能给顾客带来一种享受，有了这种信心才能在自己的言谈举止中得以流露，在不经意间吸引顾客、感染顾客。 （2）热心：当遇到顾客对所购买产品不太了解时，我