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2013年注会考试《审计》第十四章精选习题1 第十四章　风险应对 　　一、单项选择题 　　1、如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，则应实施以下(　　)专门应对这种特别风险的实质性程序。 　　A.向客户函证应收账款的账户余额 　　B.向客户询证交货、结算时间 　　C.从营业收入明细账追查到顾客订货单 　　D.从发货凭证追查到营业收入明细账 　　2、审计甲有限责任公司2010年度财务报表时，注册会计师A在风险评估阶段发现甲有限责任公司在2010年12月份发生了多笔重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2010年底尚未完成。对此，注册会计师A首先应当(　　)，并在期末或期末以后检查此类交易。 　　A.向甲有限责任公司的客户发出询证函 　　B.检查财务报表编制过程中所作的会计调整 　　C.将财务报表与会计记录相核对 　　D.考虑截止认定可能存在的重大错报风险 编辑推荐: 　　★2013年注册会计师考试招生简章 ★2013年注册会计师考试报考指南 　 ★2012年注册会计师考试成绩查询时间汇总 ★点击进入注册会计师论坛交流中心 　　3、如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么(　　)。 　　A.可以利用上期审计进行控制测试的证据，也可以利用期中测试的证据 　　B.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试 　　C.主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据 　　D.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试 　　4、注册会计师应当设计控制测试，以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分、适当的审计证据。下列关于控制测试范围的叙述不正确的是(　　)。 　　A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越小 　　B.控制的预期偏差率越高，对拟信赖控制实施控制测试的范围越大 　　C.如果控制的预期偏差率过高，注册会计师应当考虑控制可能不足以将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，从而针对某一认定实施的控制测试可能是无效的 　　D.信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围 　　5、下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是(　　)。 　　A.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论 　　B.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 　　C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑 　　D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通 　　6、注册会计师的审计目标不同，针对相同的鉴证对象所收集的证据通常会不同。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取(　　)方面的证据。 　　A.控制在不同时点如何运行 　　B.控制以何种方式运行 　　C.控制是否存在，是否正在使用 　　D.控制是否得到一贯执行以及由谁执行 　　7、下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是(　　)。 　　A.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果 　　B.注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序 　　C.除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因 　　D.注册会计师在实施进一步审计程序时不应该利用被审计单位信息系统生成的信息 　　8、进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括(　　)。 　　A.控制测试和实质性程序 　　B.风险评估程序和控制测试 　　C.风险评估程序和实质性程序 　　D.风险评估程序和分析程序 　　9、注册会计师A在对乙公司2010年度财务报表实施审计程序的过程中，原来主要限于检查某项资产的账面记录或相关文件，通过审计程序执行和审计证据的获取，得知财务报表层次存在重大错报风险，因此调整审计程序，更加重视实地检查该项资产，这属于修改审计程序的(　　)。 　　A.性质 　　B.时间 　　C.范围 　　D.含义 　　10、注册会计师在期中实施进一步审计程序也存在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是(　　)。 　　A.注册会计师往往难以仅凭在期中实施的进一步审计程序获取有关期中以前的充分、适当的审计证据 　　B.即使注册会计师在期中实施的