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11章 风险评估 1.风险评估程序： （1）概念：为了解被审计单位及其环境而实施的程序。 内容：询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；实施分析程序；观察和检查。 （2）了解被审计单位及其环境的总体要求(即了解哪些方面)：相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。被审计单位的性质；被审计单位对会计政策的选择和运用；被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；被审计单位财务业绩的衡量和评价；被审计单位的内部控制。 2.内部控制。 （1）概念：是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。 目标：企业战略；经营的效率和效果；财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；资产的安全完整；遵循国家法律法规和有关监管要求。 构成要素：控制环境；风险评估过程；信息系统与沟通；控制活动；对控制的监督。 (2)各要素包含的主要内容： A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 B. 风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的应对措施。 C．信息与沟通，是指及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程。 D．控制