3.02 会计科目与会计核算办法 V2.0.docx

第二节会计科目与会计核算办法总则为了进一步规范公司的财务管理工作，统一会计核算办法，提高会计核算水平，能够及时、准确、完整地提供各种财务信息，特制定本办法。凡经营餐饮服务和餐饮管理的各分、子公司均应严格遵守办法。会计科目及辅助帐设置科目设置原则根据2006年财政部办法的《企业会计准则》并结合行业特点和财务管理需要设置各科目及其明细。针对科目使用的不同情况，公司本部对科目各级次的明细进行不同级次和辅助帐的设置，各分、子公司必须严格执行，不能随意增减。主要会计科目及各辅助帐的设置规定1001 库存现金：分币种核算，默认为人民币；1002 银行存款：分币别核算，默认为人民币，并按银行账户设置辅助帐；1012 其他货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、保函保证金存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金等；1101 交易性金融资产：成本、公允价值变动；1121 应收票据：按票据种类及出票或承兑单位设置辅助帐；1122 应收账款：设置销售欠款明细科目，按客户设置辅助帐；1123 预付账款：设置工程款、货款、待摊费用明细科目，供应商按供应商及工程项目设置辅助帐，货款按供应商设置辅助帐，待摊费用按待摊预提箱设置辅助帐；1131 应收股利：按客户设置辅助帐；1132 应收利息：按客户设置辅助帐；1221 其他应收款：设置备用金、押金、往来款、其他明细科目，备用金按职员设置辅助帐，其他明细科目按客户设置辅助帐；1231 坏账准备：设置应收账款、其他应收款明细科目；1403 原材料；1405 库存商品；1411 低值易耗品；1471 存货跌价准备；1501 持有至到期投资、1502 持有至到期投资减值准备；1503 可供出售金融资产、1504 可供出售金融资产减值准备；1511 长期股权投资：设置成本、损益调整、其他权益变动明细科目，按客户设置辅助帐；1512 长期投资减值准备；1601 固定资产、1602 累计折旧、1603 固定资产减值准备：设置房屋建筑物、生产经营设备、运输设备、办公设备、其他设备明细科目；1604 在建工程；1606 固定资产清理；1701 无形资产、1702 无形资产累计摊销、1703 无形资产减值准备：设置软件、土地使用权、专利权、商标权、非专利技术、其他明细科目；1711 商誉、1712 商誉减值准备；1801 长期待摊费用、1802 长期待摊费用累计摊销：设置开办费、装修工程、空调工程、厨房工程、消防工程、燃气工程、监控工程、设计费、监理费、审计费、其他明细科目，长期待摊费用——开办费设置工资、福利费、租赁费、物业费、水费、电费、办公费、广告费、宣传费、招待费、咨询费、差旅费、交通费、车辆使用费、物料费、卫生费、税费、其他三级明细科目；1811 递延所得税资产；1901 待处理财产损溢：设置待处理流动资产损益、待处理固定资产损益明细科目；2001 短期借款：按金融机构设置辅助帐；2101 交易性金融负债；2201 应付票据：按供应商设置辅助帐；2202 应付账款：按供应商设置辅助帐；2203 预收账款：设置储值卡、订餐押金、其他明细科目，按客户设置辅助帐；2211 应付职工薪酬：设置工资费用、福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、辞退福利、股份支付、其他明细科目，工资费用设置工资、奖金、提成三级明细科目，社会保险费设置养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、残疾人基金、大额医疗保险、其他三级明细科目；2221 应交税费：设置营业税、企业所得税、个人所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、河道管理费及防洪费、副食品价格调节基金、增值税明细科目，增值税设置进项税额、已交税金、转出未交增值税、销项税额、进项税额转出、年初未交增值税、待抵扣固定资产进项税、未交增值税三级明细科目；2231 应付利息；2232 应付股利；2241 其他应付款：设置社会保险费、工服押金、往来款、未领工资款、预提费用、其他明细科目，工服押金及未领工资款按职员设置辅助帐，往来款及其他按供应商设置辅助帐，预提费用按待摊预提项设置辅助帐；2501 长期借款：按金融机构设置辅助帐；2502 应付债券；2701 长期应付款：按供应商设置辅助帐；2711 专项应付款；2801 预计负债；2901 递延所得税负债4001 实收资本：按客户设置辅助帐；4002 资本公积：设置资本（股本）溢价、其他资本公积明细科目；4101 盈余公积：设置法定盈余公积金、任意盈余公积金明细科目；4103 本年利润；4104 利润分配：设置提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、应付现金股利、转作股本的股利、盈余公积补亏、未分配利润明细科目；6001 主营业务收入：设置川菜、粤菜、酒水、西餐、服务费、加盟费、销售折扣与折让、其他明细科目；6