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企业内部控制流程——销售 4．1 销售与授权审批控制 4．1．1 销售业务审批流程 1．销售业务审批流程与风险控制图 销售业务审批流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 段 总经理 营销总监 财务部 销售部 客户 D1 D2 2．销售业务审批流程控制表 销售业务审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．在销售合同签订之前，销售员应就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。对谈判中涉及的重要事项，应当有完整的书面记录 2．销售部与客户协商后，拟定《销售合同草案》，提交给营销总监和总经理审批，营销总监和总经理依照企业规定的不同合同金额审批权限进行审批，营销总监/总经理应当对《销售合同草案》中提出的销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格审查并建立客户信息档案。重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见 3．销售合同草案经审批同意后，销售部经理应与客户签订正式《销售合同》。签订合同应当符合《中华人民共和国合同法》的规定 D2 4．销售部应当按照经批准的《销售合同》编制销售计划 5．销售部向发货部门下达销售通知单，同时编制“销售发票通知单”，并经营销总监审批后下达给财务部 6．发货部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运 相关规范 应建 规范 ( 销售业务授权制度 ( 销售业务审核批准制度 ( 销售合同协议审批制度 参照 规范 ( 中华人民共和国合同法 ( 企业内部控制应用指引 文件资料 (《销售合同》 责任部门 及责任人 ( 销售部、财务部 ( 总经理、营销总监、销售部经理、销售员 4．1．2 销售定价业务流程 1．销售定价业务流程与风险控制图 销售定价业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 段 总经理 财务部 销售部经理 销售员 相关部门 D1 D2 2．销售定价业务流程控制表 销售定价业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．销售员在市场调研和研究了生产部、技术部等其他相关部门提供的信息基础上，依据销售定价控制制度拟定销售目标价格 2．经销售部经理审核后，确定销售目标价格，交财务部审核 3．财务部对销售价格进行成本测算，若成本测算未通过企业要求，则需要销售部重新确定目标价格 D2 4．销售员对企业竞争对手的销售定价进行研究，包括竞争对手品牌知名度、产品性能、产品包装等相关因素 5．销售员初步确定销售价格后，提交销售部经理和财务部审核、总经理审批 相关规范 应建 规范 ( 销售管理制度 ( 销售定价控制制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 文件资料 (《市场调研报告》 责任部门 及责任人 ( 销售部、财务部、生产部、技术部 ( 总经理、销售部经理、销售员 4．2 销售发货与合同控制 4．2．1 销售发货业务流程 1．销售发货业务流程与风险控制图 销售发货业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 段 财务部 销售主管 销售员 仓储部 运输部 客户 D1 D2 D3 2．销售发货业务流程控制表 销售发货业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．销售员开展销售活动，与客户签订销售合同，客户根据合同要求及需要发出订单 2．销售员对订单所列的发货品种和规格、订单数量、金额、发货时间以及发货方式、接货地点等进行初步审核，上报销售主管审批 3．销售员根据审批后的订单，签发“发货单”，交由仓储部准备发货 D2 4．仓储部核实销售员签发的“发货单”，根据“发货单”规定的品种、数量、包装、时间等要求备货，并通知运输部运货 5．仓库管理员调整账卡，核销存货，并进行复核；复核无误后，进行包装、装箱，并在外包装上详细写明到货地址、电话和取货人等信息 6．仓库管理员依据“发货单”，在所发货物装车后具“仓储发货明细清单”，并将实际数量填在产品发货单栏内，加盖仓库专用章 7．财务部对销售员提交的各项单据进行审核，审核无误后允许发货 D3 8．按照订单约定时间和发货方式，运输部负责送货或由客户取货 9．销售员在货物发出后，及时与客户沟通，提醒客户收货，确认到货情况，并协助处理出现的意外情况 相关规范 应建 规范 (