金融机构往来的核算教程.pptVIP

第六章 金融机构往来的核算 第一节 概述 第二节 商业银行与中央银行往来的核算 第三节 同业往来的核算 第一节 概述 1、概念 金融机构往来：指金融机构相互之间的资金帐务往来。 2、核算要求 1）必须有利于加速各单位的资金周转 2）必须有利于中央银行对各金融企业的资金控制 3）必须有利于金融企业资金的使用和账务处理 第二节 商业银行与中央银行往来的核算 一、缴存存款的核算 1、缴存一般性存款的核算 2、缴存财政性存款的核算 二、向中央银行缴存（支取）现金的处理 三、向中央银行借款 1、帐户的设立 2、向中央银行借款的核算 3、归还中央银行借款 四、再贴现业务的核算 五、同城票据交换与清算 1、基本做法 2、交换的核算 3、退票的处理 4、清算差额的核算 六、通过人民银行办理汇划业务的核算 1、“先横后直”转汇方法 2、“先直后横”转汇方法 一、缴存存款的核算1、缴存一般性存款的核算 缴存一般性存款也叫缴存法定准备金。 (1)基本规定 (2)法定存款准备金的核算 (1)基本规定 A、法定存款准备金由各商业银行法人在法人所在地人民银行开立一个账户，统一缴存与考核。 B、 各商业银