《说说纳税人卖车那些事》讲义-20151209.pptx

看几个今天收到的问题看几个今天收到的问题看几个今天收到的问题先看看一位同学关于汽车的诸多问题1、一般纳税人买车，进项认证，认证进项票哪里（进项表二 2行）。需要把机动车统一发票上的价税合计/1.17 = A报税时的金额（这里不包括车辆购置税B，计算固定资产原值时是A+B），税额是A*0.17；答： 【本讲解在讲义第334-335页有】（1）认证机动车发票进项税率也是17%，也是填报在表一的第35行（2）金额栏填机动车统一发票上的价税合计/1.17 = A（3）税额是A*0.17（4）如果车辆购置税是B，车辆固定资产原值时是A+B，也包括汽车上牌等费用 ，但不包括车辆保费用先看看一位同学关于汽车的诸多问题2、小规模买的汽车，进项不能抵扣，所以小规模卖车时，交增值税2%，是用卖车的交易金额?*?2%?最为应交的增值税吗？填写增值税报表，填在哪里---无票收入，税空开具，税务代开。做账做成主营业务收入还是其他业务收入，营业外收入的好。答：根据规定，小规模企业销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。【本讲解在大白菜教程讲义第143页有】销售额=含税销售额/(1+3%)应纳税额=销售额*2%具体操作：先按3%计提并填入应交增值税；再按1%计算并填入减征的行次。先看看一位同学关于汽车的诸多问题3、一般人卖车，一般人的机动车进项没有认证抵扣增值税的，按2%交增值税，填在增值税报表附