全面预算管理-基于EVA的思考探索.ppt

* 1月1日 销售1亿 12月31日 收到现金 10000万 -7000万 --------- 3000万 -1000万 --------- 2000万 好吗? 10000万 损害1:钱从哪来? 损害2:即使能借, 利息将减少利益 损害3:时间价值的损失 * 帐面损失:借贷利率5%,400万 显性损失:借贷利息(5%)+时间价值(10%) = 400万+910万 =1310万 隐性损失:借贷利息+时间价值+破产 如何减少损失? * * 实现利润可能会减少（而不是增加）公司价值！ * 融资权的集中 统一确定融资规模、结构和渠道，避免公司内部竞争 调度权的集中 实行统一调度，银行账户开设、变更或注销由资金管理部门统一办理 运作权的集中 统一协调金融机构，避免资金分散运作，实现规模资金保值增值运作 资金集中管理 * ■通过对现金流向的监控，使各项业务活动的发生符合公司经营目标的要求； ■通过对现金流速的监控，促使各项活动按计划节点进行； ■通过对现金流量的监控，保证业务发生量的合理性。 怎么才能做好预算(2) -系统与基础 * 编 制 执 行 调 整 差异分析/考核评价 监控/差异分析 组织机构 管理制度 基础工作 客观因素的影响 总量、结构分析 责、权、利结合 * 1、组织机构