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综合复习题1 一、名词解释（共25分，每小题 5 分） 1. 征税对象：2. 扣缴义务人：3．资源税： 4．税务登记：5．法律责任： 二、单项选择题（共16 分，每小题2 分） 1.税收的特征不包括（ ）。 A．强制性 B．无偿性C．系统性 D．固定性 2.下列税种中，其计税依据具有从量计征的税类是（ ）。 营业税B企业所得税C资源税D个人所得税 3．下列按基本税率（17%）征收的项目有（ ）。 销售或进口货物粮食及食用植物油C图书D化肥 4．小规模商业企业实行的税率是（ ）。 17% 6% 4% 13% 5．下列说法正确的是（ ）。 购进固定资产发生的增值税不应计入固定资产的成本。 购进固定资产发生的增值税可以计入固定资产成本，也可以不计入，视具体情况。 购进固定资产发生的增值税应列入进项税进行抵扣。 购进固定资产发生的增值税应计入固定资产的成本。 6．若销售额是含税销售额，计算不含税销售额的方法是（ ）。 销售额= 含税销售额/（1+17%） 销售额= 含税销售额/（1-17%） 销售额= 含税销售额/17% 7．购进原材料支付运费为200元，取得经税务机关认可的普通发票，该项支出应计入原材料中的费用是（ ）。 14元 186元 214元 234元 8．下列项目不征收消费税的有（ ）。 化妆品 烟 高档手表 拖拉机 三、多项选择题（每小题 2分，共16分） 1. 税收的职能包括（ ）。 核算职能 财政职能 经济职能 监督管理职能 2. 应交营业税的项目有（ ）。 交通运输业 建筑业 体育业 保险业 3. 适用于13%低税率的有（ ）。 暖气 冷气 天然气 煤气 4. 消费税的征税范围有（ ）。 化妆品 鞭炮 实木地板 筷子 5. 我国关税以货物的流向为保证分为（ ）类。 进口关税 出口关税 过境关税 财政关税 6. 计算教育费附加时，其计税依据是（ ）的合计。 增值税 城建税 消费税 营业税 7.房产税的免税项目有（ ）。 国家机关用房 军队用房 寺庙用房 公园用房 8.印花税的贴花办法“三自” 指的是（ ） 自行计算 自行缴纳 自行注销 自行购买 四、计算题（共43分） 1.昌达公司是一般纳税人，3 月份发生下列经济业务，要求计算当月应交增值税（8分）： 向A公司出售商品不含税销售额100 000元 向B公司销售商品10件，每件含税销售额117元 当月购进商品不含税价格为20000元，取得增值税专用发票 2. 美晨公司是商业企业小规模纳税人，5月份销售商品总额为32000元，计算当月应交增值税（5分）。 3. 金荔公司2008年收入总额为100万元，商品成本20万元，费用18万元，通过红十字会向地震灾区捐款30万元，2006发生的亏损尚有2万元未曾弥补，计算当年应交所得税（所得税率25%）（10分）。 4.美达公司地处哈尔滨市区，3月份缴纳增值税2300元，营业税4500元，消费税1800元，计算当月应交城市维护建设税（7%）及教育费附加（3%），并作出会计分录（10分）。 5.张先生2008你3月份工资收入为4500元，当月得稿费收入2400元，到饭店吃饭发票中奖5元，当月的银行存款利息1400元，为人作广告取得收入6000元，计算张先生当月应交的个人所得税（10分） 参考答案 一、名词解释（共25分，每小题 5 分） 1. 征税对象：即国家征税的标的物。 2. 扣缴义务人：是税法规定的负有扣缴义务的单位和个人。 3．资源税：是以各种自然资源为课税对象的一种税。 4．税务登记：是税务机关根据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一种基本制度。 5．法律责任是违法主体因其违法行为所应承担的法律后果。 二、单项选择题（共 16 分，每小题 2 分） 1.C 2.C 3.A 4.C 5.D 6.A 7.B 8.D 三、多项选择（共 16 分，每小题 2 分） 1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4. ABC 5.AB 6.ACD 7.ABCD 8. ACD 四、计算43分 1.8分 100 000*17%=17000 元 10*117/（1+17%）*17%=170元 20000*17%=3400元 17000+170-3400=16830元 2.5分 32000/（1+4%）*4%=1230.77元 3.10分 100-20-18-2=60万元 60*30%=18万元 （60-18）*25%=10.5万元 4.10分 （2300+4500+1800）*7% =602元 （2300+4500+1800）*3%=258 借：营业税金