全面预算管理实战要素.ppt

现代医院 全面预算管理实战 第一部分 全面预算管理 现状篇 序：我们的目的 对于大多数医院来讲，全面预算管理还是空中楼阁【除（陕西-交大一附院，全国-北京、沿海部分医院）】 对于贵院来讲，能走出这一步，是十分令人敬佩的；2015年是医院预算管理年，陕西的好多医院都萌发了全面预算管理的意识，可喜可贺，这标志着医院管理即将“更上一层楼”。 地 我们的目的 让全面预算管理工具 落 管理体制改革 医疗市场细分 加剧行业竞争 外部 竞争压力 大型基建 大型设备购置 维修改造 内部 资金压力 能源持续涨价 人力成本提高 药品持续降价 资产成本加大 运行 成本加大 要生存 要发展 要运转 一、推行全面预算管理的背景和动因 二、推行全面预算管理目的 推动 所有职能科室： 规范经济活动行为,工作有目标,经济有指标 突破 搭建全面预算管理平台： 争取从汇总编制—一套成熟的全面预算管理方法 控制 管理成本： 能源浪费;管理类可控性费用 保障 资金供给： 人力成本；建设、发展资金； 正常运行费 二、推行全面预算管理的目的 院长：把握医院战略，清楚了解医院经济状况 三、全面预算管理体系的新特点 事前 事中 事后 项目 定额 预算 过程-结果 全面预算 过程-结果 第二部分 全面预算管理 理论篇 一、体系 财务 会计 体系 全面预算管理 成本会计 核算会计 对内，为内部管理所用 对外，主要为政府主管部门、税务管理部门所用 二、概念 概念 预算就是在一定科学预测的基础上，为了实现特定的目标，提前将未来一定期间内企业的具体经营活动用数量来说明，以此来调整企业内部各部门和企业整体行为的一种管理方法。 预算管理是基于预算工具对企业实施的一种综合管理手段，是企业围绕预算而展开的一系列管理活动，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标的一种管理活动。 预算管理涵盖预算编制、预算执行、预算监控、预算信息反馈、预算考评等一系列内部管理活动，是涉及到全方位、全过程和全员的一种综合性的管理系统，具有全面的控制力和约束力。 三、意义 第一，精确落实医院战略目标。 第二，强化内部控制、规范医院经济和业务管理，提高绩效，提高管理效率。 第三，优化管理流程及组织结构。 第四，构建完善财务会计体系，加强医院内部控制管理。 第五，让高层管理者胸有成竹，统揽医院全局。 第六，有效整合企业资源 四、全面预算管理体系（一） 一，预算目标：对于整个体系而言，预算目标是预算管理信息化体系的第一要素，这一目标也是医院战略目标的体现。我们把一目标分解为财务目标和非财务目标两大类。 二，预算范围和内容：（1）根据预算管理的功能，可分为经营预算和管理预算。（2）根据预算的对象，可分为综合预算和分项预算。（3）根据预算涉及的时间，可分为长期、中期和短期预算。（4）根据预算涉及的业务活动领域，可分为业务预算、专项预算和财务预算。 我们的定位是财务总预算和部门分预算（定额+项目）。 三，预算编制的起点：预算编制的起点要根据不同医院的不同特点进行认真分析，如：以营业量为起点、以成本目标为起点、以现金流量为起点、以目标结余为起点等。 四，预算编制的流程：可分为自上而下式和自下而上式。 我们采用自上而下和自下而上相互结合的方式。 五，预算编制的方法：如固定、弹性、滚动、零基、增量预算等。 四、全面预算管理体系（二） 六，预算管理的组织体制：应建立医院预算管理委员会，以其权威性来考虑医院的下级预算部门的（1）劳动分工。（2）决策权限的划分。决策权限的划分涉及到谁应当做出哪些预算决定，决策权应如何分配才能合理地完成目标。（3）协调机制。 七，预算管理的保障、协调制度：实施全面预算管理关键是强化预算的执行，而强化预算的执行，必须落实相应的管理制度，例如编制医院全面预算管理章程、预算手册等。 五、全面预算管理模式 一，以利润为核心的预算管理模式：对于集团化的组织和类似于集团的组织，为了加强其财务管理，特别是针对不同的分组织、二级单位的经营控制，可采用以利润为核心的预算管理模式。预算编制的起点和考核的主要指标都是利润。 二，以成本为核心的预算管理模式：把成本作为预算编制和管理的核心来抓，通过控制医院的各项成本来达到相应的预算目标。它是预算编制以成本为起点，预算控制以成本控制为主轴，预算考评以成本为主要考评