Excel在财会管理中的应用（第二版）主编于向辉第9章财务预算和财务计划课件教学.pptVIP

* Excel在财会管理中的应用 第九章 财务预算和财务计划 本次课教学目的、重点、难点 教学目的：熟悉财务预算和财务计划的相关理论知识，理解预算和计划模型设计的基本步骤，掌握预算和计划模型的设计及应用的操作技能。 重点：财务预算的编制流程 难点：多元回归分析的应用 第9章 财务预算和财务计划 9.1 财务预算 9.2 财务计划模型 9.1 财务预算 一、概念 财务预算是指企业一定期间内生产经营方面的全面预算，主要包括销售预算、生产预算、成本预算和现金收支预算等方面，并形成一个完整的体系。 9.1 财务预算 二、作用 财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化。 财务预算是总预算，其余预算是辅助预算。 财务预算有助于财务目标的顺利实现。 9.1 财务预算 三、现金预算 完整的现金预算，一般包括以下四个组成部分： （1）现金收入； （2）现金支出； （3）现金收支差额； （4）资金的筹集与运用。 9.1 财务预算 三、现金预算 编制流程 9.2 财务计划模型 一、预计财务报表的方法 （一）销售百分比法-资金需要量预测法 销售百分比法是假设收入、费用、资产、负债与销售收 入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百 分比预计资产、负债和所有者权益，然后确定融资需求 的一种预测方法。 销售百分比法预测的程序 1.将资产负债表中预计随销售变动而变动的项目分离出 来