中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表课件录音文字.docxVIP

1、业务招待费和广告费和业务宣传费的扣除限额的销售收入=营业收入+视同销售收入+房地产企业销售未完工产品销售收入- 房地产企业销售未完工产品转完工产品确认的销售收入；2、企业所得税年度纳税申报表的架构：新申报表共41张，包括1张基础信息表，1张主表，6张收入明细表，（编号1-4），15张纳税调整表（编号5），1张弥补亏损表（编号6），11张税收优惠表（编号7），4张境外所得抵免表（编号8），2张汇总纳税表（编号9）。新申报表围绕主表进行填报，主表数据大部分从附表生成或从财务报表直接取得。附表分为三级，其中，税收优惠明细表没有一级附表。新申报表中许多附表可以由纳税人根据自身的业务情况选择填报，纳税人有此业务的，选择填报，没有此业务的，就无需填报。新申报表的每张附表既独立体现现行的所得税政策，又与主表密切关联。总体上看，与原申报表16张表格相比，新申报表层级分明、内容完整、逻辑严密，更加科学合理。????在原申报表中，收入费用明细表是主表的附表，但由于在收入明细表和成本费用明细表要分别填报视同销售收入和视同销售成本，并进而填报纳税调整明细表，因此，收入明细表和成本费用明细表又成了纳税调整明细表的附表。税收优惠明细表中的减免所得税额和抵免所得税额直接填报主表，而免税收入、减计收入、减免税项目所得、加计扣除、抵扣应纳税所得额则要填报纳税调整明细表，并在主表中的纳税调整减少额下面进行明细反映。境外所得税收抵免明细表是主表的附表，但境外所得也要填报纳税调整明细表。一共四层架构。主表是第一层。第一层：一级附表第二层：二级附表第三层：三级附表架构主表下面的一级附表分为六个部分：（1）、收入费用明细表6张。（2）、纳税调整明细表15张。三层其中一级附表1张二级附表12张三级附表2张固定资产加速折旧、扣除明细表资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（3）、企业所得税弥补亏损明细表（4）、税收优惠明细表三层其中有一层的税收优惠明细表是没有的。就是一级附表税收优惠明细表没有一级附表。就是没有税收优惠的汇总表。我们税收优惠一共分为一下8大类：第一类：免税收入第二类：减税收入第三类：加计扣除第四类：所得额减免第五类：抵扣应纳税所得第六类：减免所得税第七类：所得税额抵免第八类：加速折旧加速折旧的税收优惠不在税后优惠明细表中反映，加速折旧的税收优惠在企业所得税的纳税调整明细表中反映。其他七大类的税收优惠金额都是在主表中反映。下面二级附表是5张；三级附表是6张。（5）、境外所得税收抵免明细表一级附表三张二级附表（6）、跨地区经营汇总纳税明细表一共41张表。整个的框架体系。除了基础信息表剩下40张表。新申报表的体系:一张基础信息表A0000001张主表A1000006张收入、费用明细表A101010一般企业收入明细表A101020金融企业收入明细表A102010一般企业成本支出明细表A102020金融企业支出明细表A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000期间费用明细表编号规则是1-4;1反映收入2反映成本3反映事业单位的收入\成本4期间费用明细表1张纳税调整表主表,编号是5A105000纳税调整项目明细表，就是纳税调整表的主表。A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105030投资收益纳税调整明细表A105040专项用途财政性资金纳税调整表A105050职工薪酬纳税调整明细表A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070捐赠支出纳税调整明细表A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105100企业重组纳税调整明细表A105110政策性搬迁纳税调整明细表A105120特殊行业准备金纳税调整明细表企业所得税弥补亏损明细表，编号是6A106000企业所得税弥补亏损明细表税收优惠明细表，编号是7税收优惠明细表没有一级附表7大类优惠变成5张二级优惠附表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107011股息红利优惠明细表A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表A107014研发费用加计扣除优惠明细表A107020所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所得税优惠明细表A107041高新技术企业优惠情况及明细表A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050税额抵免优惠明细表境外所得税收抵免明细表，编号是8一级附表A108000境外所得税收抵免明细表A108010境外所得纳税调整后所得明细表A108020境外分支机构弥补亏损明细表A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表，编号