8种不同行业交税案例最新20110625.pptVIP

八大行业税收的计算 要求列出计算过程 1、某电视机厂是一般纳税人，6月份含税收入为936000元，本月购进材料价为500000元，进项税为85000元，所得税为查账征收，本年累计利润总额为105000元，本年已交的所得税为15000元，堤围费1‰。 不含税收入=936000÷（1+17%）=800000（元） 增值税销项税=800000×17%＝136000（元） 应交增值税＝136000-85000=51000（元） 城建税=51000×7%=3570（元） 教育费=51000×3%=1530（元） 地方教育费=51000×2%=1020（元） 所得税=本年累计利润×适用税率-已交所得税 =105000×25%-15000=11250（元） 堤围费=800000×1‰=800（元） 印花税=（936000+585000）×75%×0.3‰=342.23（元） 2、某制衣厂是小规模纳税人，6月份含税收入是103000元，购材料50000元，所得税属于定率征收，本年累计不含税收入为500000元，应税所得率为5%，已交5000元的所得税，堤围费1‰。 不含税收入：103000÷（1+3%）=100000（元） 增值税= 100000 ×3%=3000（元） 城建税= 3000×7%=210（元） 教育费= 3000