上市公司信息披露制度-1.ppt

* * * 一、公司应在第一季度报告、半年度报告和第三季度报告中，披露对年初至下一报告期末的业绩预告。 二、公司预计第一季度业绩将出现下列情形之一的，应在知悉后的第一时间在年度报告摘要中或以临时报告形式披露第一季度业绩预告：（1）归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为负值；（2）净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上； （3）与上年同期相比实现扭亏为盈。 第一季度业绩预告的披露时间最迟不得晚于3月31日，在3月底前披露年度报告的公司，最迟应与年度报告同时披露第一季度业绩预告。 三、公司在定期报告编制过程中，如果发现业绩快报中的财务数据与相关定期报告的实际数据差异幅度达到10%以上，公司应立即刊登业绩快报修正公告，解释差异内容及其原因。如果差异幅度达到20%以上，公司应在公告中向投资者致歉并披露对公司内部责任人的认定情况。 * 四、时间性要求 第一季度业绩预告修正公告的披露时间最迟不得晚于4月15日； 半年度业绩预告修正公告的披露时间最迟不得晚于7月15日； 前三季度业绩预告修正公告的披露时间最迟不得晚于10月15日； 年度业绩预告修正公告的披露时间最迟不得晚于1月31日。 年度报告预约披露时间在3-4月份的公司，应在2月底之前披露年度业绩快报。 鼓励半年度报告预约披露时间在8月份的公司在7月底前披露半年度业绩快报。 新上市公司应在上市公告书中披露年初至下一报告期末的业绩预告或业绩快报。 五、定期报告披露前出现业绩泄露，或者出现业绩传闻且公司证券及其衍生品种交易出现异常波动的，上市公司应当及时披露本报告期相关财务数据。 * 六、未按时披露定期报告的后果 上市公司未在规定期限内披露年度报告和中期报告的，中国证监会应当立即立案稽查，证券交易所应当按照股票上市规则予以处理。 1、上市公司未在法定期限内公布年度报告、半年度报告或者未在本规则规定的期限内公布季度报告的，本所于相关定期报告披露期限届满后次一交易日，对该公司股票及其衍生品种实施停牌。停牌2个月仍未公布报告的，实行退市风险警示： 2、实行退市风险警示后，在两个月内仍未披露年度报告或者半年度报告暂停上市； 3、暂停上市后，在两个月内仍未能披露经改正的财务会计报告、相关年度报告或者半年度报告，终止上市。 * 七、审计报告 定期报告中财务会计报告被出具非标准审计报告的，上市公司董事会应当针对该审计意见涉及事项作出专项说明。 定期报告中财务会计报告被出具非标准审计意见，证券交易所认为涉嫌违法的，应当提请中国证监会立案调查。 最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告——实行退市风险警示 实行退市风险警示后，首个会计年度的财务会计报告继续被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告——暂停上市 暂停上市后首个年度报告显示公司财务会计报告被出具保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告——终止上市 * 案例： 正邦科技因业绩快报与实际披露相差较大遭深交所通报批评 2013年10月29日，正邦科技披露预2013年第三季度报告，2013年度公司净利润为0至2410.05万元；2014年2月28日公司披露业绩快报，预计2013年度净利润为1820.71万元；4月19日公司披露业绩快报修正公告，修正后2013年度净利润为-3092.28万元，4月24日披露的2013年度报告中实际数据为-2993.92万元。 深交所认定，正邦科技2013年度净利润与披露的业绩预告、业绩快报差异较大、且盈亏性质发生变化，但未及时、准确披露业绩修正公告。公司上述行为违反了深交所相关规定。鉴于上述违规事实，深交所决定对公司董事长周健、总经理程凡贵、财务总监周定贵、董事会秘书孙军等四人给予通报批评处分，同时对江西正邦科技股份有限公司给予通报批评并记入上市公司诚信档案。 * 发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响 上市公司控股子公司发生本办法第三十条规定的重大事件，可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的，上市公司应当履行信息披露义务 上市公司参股公司发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的事件的，上市公司应当履行信息披露义务 * （一）?公司的经营方针和经营范围的重大变化； （二）?公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定； （三）?公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响； （四）?公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，或者发生大额赔偿责任； （五）?公司发生重大亏损或者重大损失； （六）?公司生产经营的外部条件发生的重大变化； （七）?公司的董事