人力资源规划(三级)..ppt

第四节 第四节 人力资源费用预算的审核与支出控制 学习目标： ★★掌握审核人力资源费用预算的基本要求； ★★★掌握审核人力资源费用预算的程序和基本方法； ★★★掌握控制人力资源费用支出的基本程序。 第一单元 审核人力资源费用预算的基本要求★★ 人力资源费用的审核是指在一个生产周期内对各项人力资源费用的预算进行审核，以保证其符合政府有关规定及企业自身发展的需求，并为企业人力资源下期费用规划提供依据。 基本要求： 1.确保人力资源费用预算的合理性。 2.确保人力资源费用预算的准确性。 3.确保人力资源费用预算的可比性。 P51 知识要求 一、审核人力资源费用预算的基本程序★★★ 人力资源费用预算是企业在一个生产周期（一般为一年）内，人力资源全部管理活动预期费用支出的计划。 基本程序 首先，要检查项目是否齐全，尤其是那些子项目。在审核时，必须保证齐全完整，注意国家有关政策的变化，是否涉及人员费用项目的增加或废止。 其次，在审核费用预算时，应当关注国家有关规定和发放标准的新变化，特别是那些涉及员工权益的资金管理、社会保险等重要项目，以保证在人力资源费用预算中得以体现。 P52 能力要求 二、审核人工成本预算的方法（上）★★ （一）注重内外部环境的变化，进行动态调整 1.关注政府有关部门发布的年度企业工资指导线，用三条线即基准线、预警线和控制下线来衡量企业生产经营状况，以确定工资增长幅度。 基准线：对生产发展正常、经营成果良好的企业可以围绕基准线。 预警线（上线）：对于生产发展快，经济效益增长也较快的企业可以在不突破预警线的范围内调整。 控制下线：经济效益严重下降或亏损的企业，在支付员工工资不低于最低工资标准的前提下，应控制在下线不予增加。 2.定期进行劳动力工资水平的市场调查，了解同类企业各类劳动力工资价位的变化情况。 3.关注消费者物价指数。 P52 能力要求 二、审核人工成本预算的方法（中）★★ （二）注意比较分析费用使用趋势 下一年度预算 当年费用预算 当年已发生费用结算 上一年度预算 上一年度费用结算 预算与结算比较 分析费用使用趋势 生产经营状况 预算与结算比较 分析费用使用趋势 生产经营状况 预测下一年度 生产经营状况 人工成本预算过程图 P54 能力要求 二、审核人工成本预算的方法（下）★★ （三）保证企业支付能力和员工利益 经营预算的两个公式（模式） “算了再干”：收入－利润=成本 “干了再算”：收入－成本=利润 企业要根据对外具有竞争性、对内具有公平性的原则，有效地控制住工资增长水平，以及人工成本比例，使人力资源费用能适应人力资源战略发展需要。 （四）与人力资源规划工作结合起来 人工成本的总预算是由人力资源规划和企业人员工资水平两个重要因素决定的。 三、审核人力资源管理费用预算的方法（上）★★★ 在审核费用时，首先要认真分析人力资源管理各方面活动及其过程，然后确定在这些活动及其过程中，都需要哪些资源、多少资源给予支持。 费用预算与执行的原则是“分头预算，总体控制，个案执行”，公司根据上年度预算与结算的比较情况提出一个控制额度。大部分由人力资源部门掌握，项目之间根据余缺，在经过批准程序后可以调剂使用。对有些项目如培训费用，按使用部门进行控制，避免部门之间相互挤占而完不成各自的培训任务。 能力要求 P55 能力要求 三、审核人力资源管理费用预算的方法（下）★★ 活动项目 费用项目 1.招聘 广告费、招聘会经费、高校奖学金 2.工资水平市场调查 调研费 3.人员测评 测评费 4.培训 教材费 5.公务出国 护照费用、教员劳务费、培训费(差旅费) 6.调研 专题研究会议费用、专业协会会员费用 7.劳动合同 签证费 8.辞退 补偿费 9.残疾人安置 残疾人就业保障金 10.劳动纠纷 法律咨询费 11.办公业务 办公用品费与设备投资 某公司人力资源部管理费用项目统计表 P55 习题： 九、简述人力资源费用审核的方法与程序。 答案（上）： 方法： 在审核费用时，首先要认真分析人力资源管理各方面活动及其过程，然后确定在这些活动及其过程中，都需要哪些资源、多少资源给予支持（如人力资源、财务资源、物质资源）。这些费用预算与执行的原则是“分头预算，总体控制，个案执行”，公司根据上年度预算与结算的比较情况提出一个控制额度。大部分由人力资源部门掌握，项目之间根据余缺，在经过批准程序后可以调剂使用。对有些项目如培训费用，按使用部门进行控制，避免部门之间相互挤占而完不成各自的培训任务。 答案（下）： 程序： 在审核下一年度的人工成本预算时，首先要检查项目是否齐全，尤其是那些子项目。在审核时，必须保证这些项目齐全完整，注意国家有关政策的变化，是否涉及人员费用项目的增加或废止。特别是应当密切注意