中山进料加工业务手册核销申报、审核操作说明.doc

进料加工业务手册核销申报、审核操作说明 进料加工业务手册核销流程简介 实行年度进料加工业务批量核销方式，改变以往按进料加工手册号逐个办理税务核销的方式，主要操作步骤如下： 1.1企业提出核销申请 自2014年起，企业应在本年度4月20日前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。 1.2税务生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》交企业确认 税务机关受理企业的核销申请后，通过出口退税审核系统提取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及进料加工业务的进、出口货物报关单数据，计算生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》交企业确认。 1.3企业对《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》的内容进行核对确认 企业根据进料加工手（账）册实际发生的进出口情况对《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》的中手（账）册实际分配率进行核对。并在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中填写确认意见，及需要补充的内容，加盖公章后交主管税务机关。 1.3.1对确认相符的手（账）册请转1.4。 1.3.2对不相符的手（账）册按以下要求处理后再转1.4步。 （1）对于企业未确认相符的手（账）册，税务机关应提取海关联网监管加工贸易电子数据中的该手（账）册的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及进、出口货物报关单数据，反馈给企业。 （2）对反馈的数据缺失或与纸质报关单不一致的，企业应及时向报关海关申请查询，并根据该手（账）册实际发生的进出口情况将缺失或不一致的数据填写《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》，报送至主管税务机关，同时附送电子数据、相关报关单原件、向报关海关查询情况的书面说明。 （3）税务机关应将企业报送的《已核销手（账）册海关数据调整报告表》电子数据读入出口退税审核系统，重新计算生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》交企业确认。企业在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中填写确认意见，及需要补充的内容，加盖公章后交主管税务机关。 （4）审核系统依据核对无误的进出口报关单和企业报送调整后的进出口报关单金额重新计算实际分配率。 1.4调整前期“两个抵减额” 1.在企业对手（账）册的实际分配率确认后，主管税务机关对进料加工业务免抵退税核销进行复核操作，并将复核通过的数据反馈给企业。企业读入反馈信息时会显示相应的免抵退税核销表数据。 2.企业在手册核销次月录入免抵退税申报汇总表数据时，系统会自动在汇总表数据中产生应调的前期免抵退税额抵减额及不得免征和抵扣税额抵减额。 1.5手册核销后年度计划分配率的确认 主管税务机关完成年度核销后，企业应以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率。 企业在办理年度进料加工业务核销后，如认为《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”与企业当年度实际情况差别较大的，可在向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度的计划分配率。 申报进料加工业务手册核销的操作说明 申报进料加工业务手册核销的操作流程为：免抵退核销申报录入(生成申报数据(税务分局审核(实际分配率反馈确认或调整(报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》(税务分局重新审核计算实际分配率(税务分局复核(调整前期“两个抵减额”(新年度计划分配率确认。 红色部分的流程仅在税务分局审核的实际分配率与企业实际不相符的情况下才需要操作，如果税务分局审核的实际分配率与企业实际相符，不需要做红色部分流程。 2.1免抵退核销申报录入 通过申报系统“操作向导-进料向导-进料加工数据采集-免抵退核销申报录入”菜单，点击“新增”按钮，录入出口企业2013年度在海关进行核销的进料加工手册（企业在2013年前在海关已核销但未在审核系统核销的进料加工手册，也应一并核销），如下图： 需要说明的是：“所属期”需录入上期免抵退申报年月，因为生产企业进料加工核销申报必须在申报核销所属期的免抵退申报通过才可以进行核销；录入“手（账）册号”，按回车键，会自动带出 “出口销售额”，其他项目按实际情况录入，如下图： 2.2生成申报数据 通过申报系统“操作向导-进料向导-生成进料加工申报-生成进料加工数据”菜单，输入“申报所属期”后点击“确定”按钮，选择申报数据保存路径，生成并