[会计信息系统-笔记.docx

1．2.信息系统的分类：EDPS（electronic data process ）电子数据处理系统涉及数据的存储，传输等。不涉及预测，控制等MIS：From《百度》ERP和MIS的区别，MIS涉及业务流程重组，ERP不涉及3．会计信息系统有3个阶段：(1)电子数据处理阶段（EDP）又叫面向事务阶段：模拟手工记账，会计信息由手工根据会计账凭证录入，主要用于工资计算、账务处理、订单处理、固定资产核算等子系统。（2）会计管理信息系统阶段又叫面向会计阶段：会计信息由各种业务信息驱动，根据会计分录模版由系统自动生成会计凭证并审核后记账，支持各种财务决策控制等。包括了总账，应收账款、成本核算、存货管理、销售管理、管理会计等。（3）基于互联网会计信息系统4．会计信息系统的定义5. 会计信息系统的目标6. 会计信息系统的功能结构7．工业企业会计信息系统的功能结构业务流程就是采购、生产、销售会计流程业务流程的信息在会计流程中反映，会计流程又向管理流程提供信息，起到桥梁作用管理流程以会计流程产生的信息为依据，对业务流程进行计划、控制、评价等。7，企业集团会计信息系统功能结构例如投资型企业集团有“财务分析、绩效评价、人力资源管理、资金集中管理”，“合并报表”第二章1，结构化开发方法，自顶向下，以不变应万变。原型开发方法，以变应变。面向对象开发方法，把需求抽象成对象，通过组合对象构建系统。2，代码设计：顺序码如1，2，3；组码如 1000~1999表示资产类一级会计科目的编号，2000~2999表示负负债一级科目的编号；群码（层次码），前4位代表一级会计科目，第5，6位待办二级科目，第7,8位代表3级科目。第三章账务处理与总账子系统1，2，总账子系统就是在IT环境下进行账务处理和报告的子系统3，采集、存储、报告数据采集有支付流程的数据（如采购）,转换流程的数据（如费用转换为成本），收款流程的数据（如销售）数据加工与存储报告信息就是生产内部和外部报表4，手工环境下账务处理流程可以根据不同的规模和业务属性采用不同的业务处理流程，共有三种，《摘自2009北京会计从业资格考试辅导书-会计基础P165》,记账凭证账务处理程序，特点是要根据记账凭证“逐笔”登记总分类帐。适合业务小的单位汇总记账凭证处理程序，特点是根据汇总记账凭证登记总分类帐。科目汇总表处理程序，特点是根据科目汇总表登记总分类帐。从各个流程看，都是根据记账凭证（收款，付款，转账）分别登记日记账、明细账、总分类帐；再期末日记账、明细帐、总分类帐余额核对。其中最常用的是科目汇总表处理程序5，IT环境下的账务处理流程5.1 账务处理流程中的角色5.2 账务处理流程（1）生成基础信息如科目编码和名词（2）根据原始凭证生成记账凭证，记载临时凭证文件中（3）从临时凭证文件中获取凭证，审核记账凭证，如果不合要求，退给报账的业务人员。（4）记账,从凭证文件加记到汇总文件（从临时文件到实际文件，如记账凭证数据库表）；结账，《摘自2009北京会计从业资格考试辅导书-会计基础P161》,结账的内容：1，将本期发生的经济业务全部登记入账；2，根据权责发生制要求，确定本期应记的收入和费用，例如，待摊费用分摊，预提费用的预提等。3，转结“损益类科目”，例如“制造费用”-“生产成本”-”库存商品”-”主营业务成本”-”本年利润”；4，结算出资产，负责，所有者权益的本期发生额和余额（5）自动银行对账（6）生产各种报表，生成日记账、明细账、总账以及各种会计报表和内部分析表。3.3.1总账子系统的目标：（1）准确输入各种凭证（2）完成记账等数据处理过程（3）输出各种帐表;(4)与其他系统传递数据3.3.2总账子系统的基本功能3.3.3会计编码（1）定长（2）变长（3）立体科目例如管理费用--事业部1--办公费--1组的4-2-3-3的编码是 660201001001 可以把管理费用-办公费抽出来“科目编码”：660201，而把事业部1—1组抽出来“事业部编码”： 113.4 总账系统的初始化（1）账套：核算单位的一套独立完整的账簿体系。（2）科目设置（3）余额（4）人员权限设置3.7 期末转账与结账(1)转账就是把某个或某几个会计科目中的余额和本期发生额转接到一个或多个会计科目中。需要定义自动转账分录模版，再调用模版生成转账凭证补：《baidu》转账、结账业务概念：转账、结账业务是指会计期末，结平收入、支出等账户，计算并结转成本、利润账务处理工作。由于转账和结账是会计人员根据账簿记录进行的，一般不做固定格式的原始凭证，由会计人员说明各项结转业务的书面摘要作为自制的原始凭证3.8 往来和项目核算的思想是把例如应收账款-应收销售款-大同设备厂的3级明细科目“大同设备厂”抽取出来形成“往来管理模块”，以便单独核算。“