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◎出納管理作業 1.流程圖：零用金管理作業流程圖 出 納 組 支 用 單 位 會 計 室 校 長 室 零用金申請 否 是 零用金報銷申請 是 否 2.作業程序： 2.1.出納人員職務或工作得輪換，並貫徹休假代理制度。 2.2.出納人員於職務或工作輪調時，應辦理交代，並由校長指定人員會同出納單位主管監交。 2.3.出納人員應於後任接替之日起十日內完成交代。 2.4.出納人員辦理交代，應將經管出納事務所用章戳、文件、帳表及其他公有物，連同經辦之未了事項，造表悉數交付後任，並由前、後任出納人員及監交人員簽章後陳校長。 2.5.出納人員超過二人時，應按業務實際狀況，適當分配其工作，並按其職務範圍，詳細規定其職掌及責任。 2.6.出納單位對本校自行收支款項，收入部分，得委託銀行代收，支出部分，除零用金外，以直接匯撥或簽發支票為原則。 2.7.出納人員主要工作內容，依本校「出納管理作業流程及工作手冊」規定。 2.8.收款作業：(由各校依實際需要自行審酌訂定) 2.8.1.出納人員收到會計單位開具之收入傳票或相關單位之「收款通知單」，應即通知繳款人繳納。收受時，出納人員對收入款項，須當面清點檢查，均應開立「收款收據」，並盡速存入金融機構。並記錄於收入款項登記表後，影印存入證明文件連同相關資料,並將繳款憑證及「銀行收據」移送會計單位登帳。若為捐贈應開立「捐贈收據」。 2.8.2.收受支票，應審閱發票人抬頭、金額、日期、背書等是否與規定相符。 2.8.3款項收妥後，即在「繳(存)款單」上加蓋收訖日期戳記及經收人職章。 2.8.4每日結算終了仍有收受款項等，應記入「現金暫記簿」，次日再補行正式登帳。 2.8.5出納人員對收受款項，應隨時按順序登帳。 2.8.6當日收到之現金，應於當日或次日由出納人員或配合銀行收款人員繳存銀行或直接匯入學校帳戶，以免挪移墊用。 2.8.7經收現金或有價證券，如發現偽造或變造時，應查明處理。 2.9.付款作業：(由各校依實際需要自行審酌訂定) 2.9.1.廠商交貨經完成驗收程序後，採購單位通知領款人檢附相關憑證辦理付款作業。 2.9.2.採購單位應將廠商請款之統一發票或收據粘貼於「粘貼憑證用紙」上註明用途，並檢附經核准之內部表單及合約等相關文件，經單位主管核准，送會計單位登帳。 2.9.3.會計單位應審核採購單位送交相關憑證及文件。審核無誤後，依付款條件分別登載會計傳票。 2.9.4. 依會計室陳核後之支出傳票開立票據。 （1）除轉帳用支票為配合銀行規定外，一律抬頭、劃線、禁止背書轉讓;所有經出納開具的支票均應經校長、主辦會計人員及出納會同簽名或蓋章後，方得簽發，不得有例外。 （2）前後支出傳票抬頭相同者，可合併開成一張。 （3）同一支出憑證黏存單附多張發票者，須依不同受款人之金額，分別開支票。 （4）支出憑證黏存單上附註承辦人或某某已付者，則支票抬頭改為該墊款者。 2.9.5. 將開立支付支票號碼記錄於傳票上。將支票及傳票等相關件經組長檢核支票之日期、抬頭、金額等是否