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第十四章 税款征收制度 一、单项选择题 1. 关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的？ （2011司考） A.是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人 B.应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料 C.可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料 D.应当直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料 2. 税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是（ ）。（2012注会） A.县级税务局 B.市级税务局 C.省级税务局 D.国家税务总局 二、多项选择题 1.在欣欣超市离纳税期限还有1个月时,税务机关发现其有逃避纳税的行为。于是税务机关责令欣欣超市在15天内,缴纳应缴税款;但在此限期内又发现欣欣超市有明显转移其应纳税收入的迹象,税务机关便责成欣欣超市提供纳税担保。欣欣超市不能提供。在此情况下,税务机关经市税务局局长批准,可以对该纳税人采取下列哪些措施?(　　) A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.书面通知该纳税人的开户行扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C.扣押、查封、拍卖该纳税人的价值相当于应纳税款的商品 D.扣押、查封该纳税人的价值相当于应纳税款的商品 2. 2001年修订的《税收征收管理法》规定了纳税人的权利，下列哪些情形符合纳税人权利的规定？（2009司考） A．张某要求查询丈夫的个人所得税申报信息，税务机关以保护纳税人秘密权为由予以拒绝 B．甲公司对税务机关征收的一笔增值税计算方法有疑问，要求予以解释 C．乙公司不服税收机关对其采取冻结银行存款的税收保全措施，申请行政复议 D．个体工商户陈某认为税务所长在征税过程中对自己滥用职权故意刁难，向上级税务机关提出控告 三、不定项选择题 1.某公司未按照规定期间缴纳税款,当地税务局即下达通知,限期缴纳,期满后,该公司仍未缴纳税款。请回答下列问题。 (1)税务局限期缴纳的期限不得超过(　　)日。 A.10　　　　　　B.15 C.30 D.60 (2)税务局对该公司采取了强制执行措施,发现被采取强制执行措施的财产中有部分已被设定了抵押。下列对此表述正确的是(　　)。 A.抵押权人可要求取回抵押物,实现其债权 B.该公司应向抵押权人说明欠税情况 C.抵押权人可以要求税务机关提供有关欠税情况 D.税收应优先于抵押权 (3)税务局对该公司采取了强制执行措施后,此时该公司又被工商行政管理机关发现有销售假冒伪劣商品的行为,决定对其进行罚款,并没收违法所得。以下说法正确的是(　　)。 A.欠缴税款征收应优先于罚款、没收违法所得 B.罚款、没收违法所得应优先于欠缴税款征收 C.两者之间无优先顺序,应按比例清偿 D.应以罚款、没收的所得来抵缴税款 四、名词解释 1.纳税申报 2.税收保全 五、简答题 1.何谓税收优先权制度。(考研) 六、案例分析 某县国税局集贸税务所在2010年3月4日了解到其辖区内经销水果的个体工商户B（定期定额征收业户，每月15日缴纳上月税款），打算在3月底收摊回外地老家，并存在逃避缴纳2010年3月税款1200元的可能。该税务所于3月5日向B下达了限3月31日缴纳3月份税款1200元的通知。3月26日，该税务所发现B正在联系货车准备将其所剩余的货物运走，于是当天以该税务所的名义由所长签发向B下达了扣押文书，由税务人员李某带两名协税组长共三人将B价值约1200元的水果扣押存放在借用的某机械厂仓库里。3月31日11时，B到税务所缴纳了3月份应纳税款1200元，并要求税务所返还所扣押的水果，因机械厂仓库保管员不在未能及时返还。4月2日15时，税务所将所扣押的水果返还给B。B收到水果后发现部分水果保管不当，损失水果价值500元。B向该所提出赔偿请求，该所以扣押时未开箱查验水果是否完好，水果损失的原因不明为由不予受理。而后B向县国税局提出赔偿申诉。 请问：（1）税务所的执法行为有哪些错误？ （2）个体工商户B能否获得赔偿？ 参考答案 一、单项选择题 1. D。考点: 扣缴义务人 解析：《税收征管法》第26条规定，“纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。”因此，扣缴义务人可以选择直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料或采取邮寄等其他方式，而非“应当”，故D项错误。 2. D。考点: 税收保全措施 解析: 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。 二、多项选择题 1.