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浅谈EPC国际承包工程的财务管理重点 　　摘要：EPC交钥匙施工合同是近年来国际上较为流行的项目管理模式，所谓EPC合同，即：设计－采购－施工合同。EPC工程总承包是一项复杂的系统工程，具有可变因素多、风险大、周期长等特点，这对EPC国际承包工程的财务管理工作提出了挑战。 　　关键词：EPC国际承包财务税务管理 　　Abstract: EPC turnkey construction contract is a popular project management model, the so-called EPC contract, namely: design, procurement and construction contract. EPC general contract project is a complicated system engineering, has the characteristics of variable factors, high risk, long cycle, which challenges the EPC international project contracting in financial management. 　　Keywords: EPC international contract financial management 　　中图分类号： F253.7 文献标识码：A 文章编号：2095-2104（2013） 　　本文就EPC国际承包工程财务管理的一些重点进行探讨，主要有以下几个方面： 　　一、以资金筹集和资金管理为核心，加强EPC项目财务管理 　　资金是企业的血液，现金流是工程项目正常运转的基本条件，因此EPC国际承包工程的财务管理必须以资金筹集为基础，以资金管理为中心。 　　（一）资金筹集 　　国际承包工程项目的特点决定了需要以资金充足性作保证，并尽可能通过工程预付款和进度款的结算回笼来解决生产资金，少用自有资金或银行借款。 　　1、及时收取预付款。有相当一部分工程有预付款，开立了预付款保函后，根据合同应及时完善手续，获取预付款。这样就可以解决项目前期费用和设备、物资采购的资金需求。 　　2、及时收取工程进度款。工程开工后，承包人应按合同规定，每月按实际工作量提交合同规定格式和内容的月报表，并应想方设法争取业主早日付款。当然如果投标时在总价不变情况下，将先施工和结算的工程单价报高或比重加大，尽可能先获取较多的流动资金，则完全可能解决生产资金。 　　（二）资金管理 　　EPC国际承包项目强化项目的资金预算和计划管理非常重要。 　　1、全面资金预算,建立资金预警体系。一是编制好项目整个履约期、各年度、季度、月度的资金预算，统筹安排资金收支，做好事前控制；二是财务部门根据当期资金预算进行审核，对异常支出予以关注和质询，做好事中控制；三是财务部门分析预算执行情况,责成各部门分析原因、找出解决措施,将预算执行情况与其绩效考评挂钩,达到事后监督的作用。 　　2、管好用活资金，化解资金不足风险 　　管好用活工程项目流动资金，提高资金使用效率。一是对资金的使用采用计划管理，按部门职责划分成本费用归属由部门审核，并逐级支付审批控制；二是利用商业信用，在工程分包或材料采购合同签订时充分考虑主合同的收款时间，，采取滞后支付法，确保工程项目建设的各个阶段的资金收支大致相符。实践中可采用银行承兑汇票或多次付款等方式，以缓解资金的阶段性不足。 　　3、加强资金的风险管理 　　我国企业的国际承包工程所在国大多是不发达的第三世界国家，存在内乱、战争、政权更迭等政治风险，由此可能引起汇率大幅贬值、外汇管制等财务风险。 　　可以采取的风险管理措施是：（1）、尽量将资金存放在信誉好的外资跨国银行（如花旗银行、渣打银行）或中国银行的境外分行，以保证资金的安全。或者在可能的情况下，通过安全、合适的途径，将资金汇出，存放在国内。（2）、及时、经常关注外汇汇率变动情况。在金融市场动荡时期，尽量少留当地币，把当地币兑换成美元等国际硬通货币，规避汇兑风险，减少汇兑损失。 　　二、以成本费用控制为基础，加强EPC项目的财务管理 　　目前，国际承包工程市场竞争激烈，出于投标策略的承包商均将投标价控制在较低水平。工程中标后，应先留足管理费和目标利润后，反算工程直接费用作为目标成本，通过对工程直接费用进行有效控制，以保证利润目标的实现。根据EPC国际承包工程的特殊性，成本控制的重点是： 　　（一）、优化设计管理，抓好设计环节的成本控制 　　设计环节对EPC项目的成本控制极为重要，具有“一锤定音”的地位和作用，决定着工程的工期、质量、安全和成本目标能否实现。在该