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具体掌握： 子目 1.从事建筑劳务（不含装饰劳务） 2.从事建筑劳务的分包业务 3.从事安装工程作业 4.从事装饰劳务 计税营业额 工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。包括：（1）建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。（2）施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。 总承包额扣除分包额 安装劳务收入 装饰劳务收入取得的全部价款和价外费用包括：人工费、管理费和辅助材料费等。 不包括 不包括建设方提供设备的价款 不应包括设备的价款 不包括原料、主料的价款 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 与增值税关系： 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物 税务处理： 对销售自产货物和提供增值税应税劳务的收入，征增值税；提供建筑业劳务的收入，征营业税。未分别核算的，由主管税务机关核定。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 【考题·计算题】2009年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：　　（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。　　（2）承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。　　（3）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。　　建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。　 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 　根据上述资料，回答下列问题： 1.当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税（　）万元。　　A.88.95　　B.90.60　　C.345.60　　D.369.60『正确答案』C『答案解析』 应纳建筑业营业税=（11500+20）×3%=345.6（万元） 2.当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税（　）万元。　　A.55.80　　B.62.40　　C.157.80　　D.164.40 『正确答案』自产货物的销售额缴纳增值税， 提供的建筑劳务要缴纳营业税。应纳营业税=（3400+1860）×3%=157.8（万元） 3.当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（　）万元。　　A.40.50　　B.62.76　　C.112.50　　D.134.76 『正确答案』A『答案解析』应纳营业税=（1300+50）×3%=40.5（万元）  Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （四）申报与缴纳 纳税义务发生时间　　1.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。　　2.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送