财务管理 第五营 运 资 产 管 理.pptVIP

第 五 章营 运 资 产 管 理 第一节 营运资产概述 一、营运资金 又称“循环资金”，是指一个企业维持日常经营所需的资金 广义的营运资金又称毛营运资金，是指一个企业流动资产的总额 狭义的营运资金又称净营运资金，是指流动资产减流动负债后的余额 营运资金的管理既包括流动资产的管理，又包括流动负债的管理，并以流动资产的管理为主 1、流动资产 指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产,包括现金、短期投资、应收预付款及存货等。 特点是占用时间短、周转快、易变现等 分类： 按实物形态，分为现金、短期投资、应收及预付款项和存货； 按在生产经营过程中的作用，分为生产领域的流动资产和流通领域中的流动资产 2、流动负债 指需要在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，又称短期融资 主要包括短期借款、应付帐款、应付票据、应付工资、应交税金、其他应付款等 流动负债的分类： 以应付金额是否确定为标准，分为： 应付金额确定的流动负债，如短期借款、应付票据等； 应付金额不确定的流动负债，如应交税金、应付利润等 以流动负债的形成情况为标准，分为： 自然性流动负债，如应付帐款、应付工资、应交税金等； 人为性流动负债，如短期借款、应付短期融资券等 二、营运资金的特点 周转速度快，变现能力强 占用资金数量具有波动性 实物形态具有多变性 获利能力相对较弱 三、营运资金的管理原则 认真分析生产经营