第一章财政与财政职能1教程.ppt

 国 家 税 收 B区公选课 四川民族学院经管系 主讲人 罗 成（副教授） 二0一三年九月----二0一四年一月 《国家税收》教 案 授课时间：2013年9月—2014年1月 课程性质： B区公选课 课程类别： 讲授课 授课对象：本、专科生 课 时 数: 周 4 本课程的教学目的和教学方法 本课程的教学目的：《国家税收》是一门财政学专业的必修基础课，以及面向全校其它经济、会计、管理专业的选修课。 《国家税收》教学要求的目标是使同学们通过该课程的学习，既掌握必要的税收基础理论，同时又比较熟悉税务实务，着重涉税事务的分析和运用能力的培养。本课程的教学内容按税收基础理论和税收实务的特点安排为两大部分。 教学方法：以讲授为主，课堂练习为辅 教学重点与难点 一、国家税收理论部分： 这部分是关于税收的基本理论和基本知识，目的是为进一步学习各税收实体法做准备。内容主要包括――税收基本概念、本质及其特征；税收在社会主义市场经济下的职能与作用；治税思想与原则；税收负担与税负转嫁分析；最适税负的确定；税负转嫁的形式及其影响因素；避税与逃税的区别；税收的构成与分类；税式支出及其管理；税收法律关系的构成及税法的分类。 教学重点与难点 二、国家税收实务部分： 这部分是本课程的重点和难点，目的是使同学通过学习了解和掌握我国的现行税收法律制度，包括流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制。内容主要包括――新中国税制的发展历史；税收制度的构成要素；我国增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税五大税种其它各税的征税范围、纳税人、税率、应纳税额的计算、纳税调整、税收优惠、费用扣除、征收管理等。 资料: 2012年全国财政收入117210亿元,比上年增加13335亿元,增12.8% 2012年全国公共财政支出125712亿元，比上年增加16464亿元，增长15.1%。 一、全国公共财政收入情况 1.国内增值税26416亿元，比上年增长8.9% 2.国内消费税7872亿元，比上年增长13.5%。其中，卷烟消费税3949亿元，增长17.8%；成品油消费税2811亿元，增长9.9%。 3.营业税15748亿元，比上年增长15.1%。其中，房地产营业税4051亿元，增长11.6%；建筑业营业税3706亿元，增长18.6%；金融业营业税2874亿元，增长32.7%，主要是金融业贷款利息收入增加。??  4.企业所得税19654亿元，比上年增长17.2%。扣除上下年企业所得税退税因素后增长12.8%。 ?5.个人所得税5820亿元，比上年下降3.9%。其中，工薪所得税3577亿元，下降8%；个体工商户生产经营所得税595亿元，下降12.5%。 ?6.进口货物增值税、消费税14796亿元，比上年增长9.1%； 关税2783亿元，比上年增长8.7%。 7.出口退税10429亿元，比上年多退1224亿元，增长13.3% 8.车辆购置税2228亿元，比上年增长9%。 9.证券交易印花税304亿元，比上年下降30.8%。 10.城市维护建设税3126亿元，比上年增长12.5%。 11.地方其他税种收入情况：土地增值税2719亿元，比上年增长31.8%，契税2874亿元，比上年增长3.9%；城镇土地使用税1542亿元，比上年增长26.1%，耕地占用税1621亿元，比上年增长50.7% 12.非税收入16609亿元，比上年增长17.5%。分中央和地方看，中央非税收入2849亿元，增长5.7%。地方非税收入13760亿元，增长20.3%。 公共财政支出情况 1-12月累计，全国公共财政支出125712亿元，比上年增加16464亿元，增长15.1%。分中央和地方看，中央财政支出64148亿元，其中，中央本级支出18765亿元，比上年增加2251亿元，增长13.6%；对地方税收返还和转移支付45383亿元，比上年增加5462亿元，增长13.7%。地方财政用地方本级收入、中央税收返还和转移支付资金等安排的支出106947亿元，比上年增加14214亿元，增长15.3%。 民生等重点支出得到切实保障。 1、教育支出21165亿元，比上年增加4667亿元，